Anexo F: cómo reportar los ingresos y gastos agrícolas

Si usted administra una granja, reporta sus ingresos y gastos agrícolas en el Anexo F (Formulario 1040). El anexo se presenta junto con su Formulario 1040. Algunos contribuyentes usan otro formulario, el Formulario 1040-SS, así que revise sus instrucciones antes de empezar. IRS: Instrucciones del Anexo F (Formulario 1040) de 2025 (en inglés)

Quién usa el Anexo F

El Anexo F es para el negocio agrícola en sí. La agricultura puede incluir cultivos, ganado u otros animales, y actividades relacionadas. Una LLC doméstica de un solo miembro generalmente no es una entidad separada para el impuesto federal sobre la renta. El único miembro presenta el Anexo F, salvo que la LLC elija tributar como corporación. IRS: Instrucciones del Anexo F de 2025 (en inglés)

Método de efectivo o de devengo

Elija su método de contabilidad en el anexo. La mayoría de las granjas pequeñas usan el método de efectivo.

• Método de efectivo: reporte el ingreso en el año en que lo recibe real o constructivamente. Deduzca los gastos en el año en que los paga. Un gasto pagado por adelantado que da beneficio mucho después del año puede no ser deducible por completo en el año del pago.
• Método de devengo: reporte el ingreso en el año en que lo gana. Deduzca los gastos en el año en que los incurre, aunque los pague después. Quienes usan devengo completan la Parte I, línea 9, la Parte II y la Parte III.

IRS: Instrucciones del Anexo F de 2025, Parte I (en inglés)

Adónde va el total

Su ganancia o pérdida neta se anota en la línea 34 del Anexo F. Ese monto pasa a la línea 6 del Anexo 1 (Formulario 1040). También pasa a la línea 1a del Anexo SE (Formulario 1040), para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. IRS: Instrucciones del Anexo F de 2025, línea 34 (en inglés)

Líneas que requieren atención

Algunas líneas piden más que un monto en dólares:

• La línea B pide un código de actividad agrícola principal. La Parte IV tiene 17 códigos. Elija el que mejor describe la mayor parte de su ingreso.
• La línea E pregunta si usted participó de forma material en el negocio. Si no participó, y tiene una pérdida, tal vez necesite el Formulario 8582 para calcular la pérdida que puede deducir.
• El ingreso por pastoreo de ganado ajeno va en la línea 8 del Anexo F. La renta de tierra de pastoreo por un cargo fijo se reporta en el Anexo E.

IRS: Instrucciones del Anexo F de 2025, líneas B, E y 8 (en inglés)

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

La ganancia agrícola neta puede estar sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que se reporta en el Anexo SE. Anote el monto en la línea 34 sea ganancia o pérdida, porque esa misma línea alimenta el Anexo 1 y el Anexo SE. Puede deducir la mitad de ese impuesto en la línea 15 del Anexo 1 (Formulario 1040). IRS: Instrucciones del Anexo F de 2025 (en inglés)

Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. María cultiva heno y lo vende. En 2025 recibe $18,000 por la venta de heno y gasta $11,000 en semilla, combustible y reparaciones, todo pagado en el año. Su ganancia neta por método de efectivo en el Anexo F es de $7,000. Esos $7,000 pasan a la línea 6 del Anexo 1 y a la línea 1a del Anexo SE.

Registros que debe guardar

Guarde los recibos de venta, las facturas de alimento y semilla, los registros de combustible y reparaciones, y los estados de cuenta bancarios. Guarde los registros de animales comprados o vendidos, y de préstamos o pagos del gobierno que reciba. Si reclama millas de negocio o uso de equipo agrícola, lleve una bitácora. Guarde los registros mientras los pueda necesitar.

Pasos a seguir

1. Elija el método de efectivo o de devengo, y mantenga el mismo año tras año.
2. Sume todo el ingreso agrícola del año, incluidas las ventas de ganado o cosechas.
3. Sume todos los gastos agrícolas, usando la línea del Anexo F que corresponda a cada gasto.
4. Anote la ganancia o pérdida neta en la línea 34.
5. Pase el monto a la línea 6 del Anexo 1 y a la línea 1a del Anexo SE.

Información general, no es asesoría sobre su declaración.

Fuentes: Fuentes: IRS, Instrucciones del Anexo F (Formulario 1040) de 2025 (https://www.irs.gov/instructions/i1040sf); IRS, Publicación 225, Guía fiscal para agricultores de 2025 (https://www.irs.gov/publications/p225) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

← Volver al blog · Read in English