Formulario 945: Declaración anual del impuesto federal retenido

El Formulario 945 es la declaración anual del impuesto federal sobre la renta que se retuvo de pagos no salariales. Los salarios no se reportan en el Formulario 945. La retención de salarios va en el Formulario 941, el Formulario 943 o el Formulario 944.

Este artículo es información general del Formulario 945 de 2026 y de sus instrucciones. La declaración de 2026 cubre el año calendario 2026 y se presenta en 2027. No dice si un pagador debe retener en un pago particular.

Quién debe presentarlo

Las instrucciones indican que si usted retiene, o está obligado a retener, impuesto federal sobre la renta de pagos no salariales, debe presentar el Formulario 945. Esto incluye la retención de respaldo. No tiene que presentarlo en un año en el que no tenga obligación de impuesto no salarial. Las instrucciones indican que se reporte toda la retención no salarial del año calendario en un solo Formulario 945, y que no se presente más de uno.

Pagos no salariales

• Pensiones, anualidades y distribuciones de IRA.
• Retiro militar.
• Ganancias de juegos de azar.
• Utilidades de juegos de azar de tribus indígenas.
• Ciertos pagos del gobierno en los que el beneficiario eligió retención voluntaria.
• Dividendos y distribuciones de una corporación nativa de Alaska en los que el beneficiario eligió retención voluntaria.
• Pagos sujetos a retención de respaldo.

Las instrucciones indican que la retención que aparece en formularios 1099, como el Formulario 1099-R, y en el Formulario W-2G por ganancias de juegos de azar, se reporta en el Formulario 945. La retención que corresponde al Formulario 1042 por ingresos de fuente estadounidense de personas extranjeras no se reporta en el Formulario 945.

Fecha límite

Para 2026, las instrucciones indican que el Formulario 945 vence el 1 de febrero de 2027. Si hizo los depósitos a tiempo, por el total de los impuestos del año, puede presentarlo a más tardar el 10 de febrero de 2027. Si una fecha límite cae en sábado, domingo o día feriado legal, las instrucciones incluyen una regla aparte para ese caso.

Las instrucciones indican que un Formulario 945 que el IRS recibe después de la fecha límite se considera a tiempo si el sobre está bien dirigido, tiene porte suficiente y tiene el matasellos del Servicio Postal de Estados Unidos con fecha igual o anterior a la fecha límite, o si lo envió antes de esa fecha un servicio de entrega privado designado por el IRS.

Umbral de retención de respaldo

Las instrucciones indican que la tasa de retención de respaldo sigue siendo 24%. La Ley Pública 119-21 sube el umbral de pagos reportables según las secciones 6041(a) y 6041A(a) de 600 a 2,000 dólares, para pagos hechos en el año calendario 2026 que estén sujetos a retención de respaldo. El umbral se ajusta por inflación después de 2026. Para más información sobre la retención de respaldo, vea Retención de respaldo y Formulario W-9: qué debe saber.

Formulario 945-A y correcciones

Las instrucciones indican que si presenta el Formulario 945, también puede tener que presentar el Formulario 945-A, Registro anual de la obligación federal de impuestos. Las instrucciones de la línea 7 explican cuándo. Para corregir un Formulario 945 ya presentado, las instrucciones indican que se use el Formulario 945-X, que se presenta por separado del Formulario 945. El Formulario 945-X puede presentarse por vía electrónica mediante Modernized e-File.

Depósitos

Las instrucciones indican que todos los depósitos de impuesto federal deben hacerse por transferencia electrónica de fondos (EFT). La EFT puede hacerse por EFTPS, por IRS Direct Pay o por su cuenta de negocios en el IRS. Si no quiere usar estos métodos, las instrucciones indican que puede pedir a un profesional de impuestos, una institución financiera, un servicio de nómina u otro tercero de confianza que haga el depósito por usted. Si el pago es mayor de 1 millón de dólares, las instrucciones indican que el depósito debe enviarse antes de las 8:00 p. m., hora del Este, del día anterior a la fecha en que vence.

Temas relacionados

Para la retención de salarios y los impuestos del empleo, vea el Formulario 941: Declaración federal trimestral del patrono y el Formulario 940: Declaración anual del impuesto federal de desempleo (FUTA) del patrono. Para pagos a personas extranjeras, vea el Formulario 1042-S: la declaración de ingresos de fuente estadounidense de personas extranjeras.

Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 945, Declaración anual del impuesto federal retenido (2026) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f945.pdf); Instrucciones del Formulario 945 (2026) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i945.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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