Traspasos de IRA y la regla de 60 días: lo básico
Publicado el 6 de noviembre de 2026
Un traspaso (rollover) le permite mover dinero de jubilación de un plan a otro sin pagar impuesto de inmediato. Las reglas tienen un plazo estricto. La Publicación 590-A las explica. Esta guía es información general. No es asesoría sobre su declaración.
Qué es un traspaso
La Publicación 590-A dice que un traspaso es una distribución para usted, de efectivo u otros activos, de un plan de jubilación que no se grava cuando usted la recibe. Después usted aporta ese dinero a otro plan de jubilación dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que lo recibió. La aportación al segundo plan se llama aportación por traspaso.
Puede traspasar dinero a una IRA tradicional desde otra IRA tradicional. También puede hacerlo desde un plan de jubilación calificado de un empleador, un plan de la sección 457 de un gobierno estatal o local, o un plan de la sección 403(b). La Publicación 590-A enumera estas opciones.
La Publicación 590-A dice que una cantidad traspasada sin impuesto de un plan a otro, en general, se incluye en el ingreso cuando después se distribuye desde el segundo plan. El traspaso posterga el impuesto. No lo elimina.
Si el plan de su empleador le paga directamente, el plan debe darle una explicación por escrito del tratamiento del traspaso. La Publicación 590-A dice que el plan debe proporcionarla. Un fiduciario de IRA no tiene que dar ese aviso.
El plazo de 60 días
En general, debe hacer la aportación por traspaso a más tardar el día 60 después del día en que recibió la distribución. La Publicación 590-A da un ejemplo. Una distribución recibida el 30 de junio de 2025 debe traspasarse a más tardar el 29 de agosto de 2025 para postergar su inclusión en el ingreso.
El IRS puede eximir el requisito de 60 días cuando cumplirlo sería injusto. La Publicación 590-A da ejemplos, como un siniestro, un desastre u otro evento fuera de su control razonable. Lista tres formas de obtener una exención: una exención automática, una autocertificación de que cumplió los requisitos, o una carta de determinación privada del IRS. También explica cómo pedirla.
No puede deducir una aportación por traspaso
La Publicación 590-A dice que no puede deducir una aportación por traspaso. Igual debe informar la distribución del traspaso en su declaración. La publicación explica cómo informarla para las IRA y para los planes de empleador.
El período de espera de un año
En general, si hace un traspaso de cualquier parte de una distribución de una IRA tradicional, no puede hacer otro traspaso de una distribución posterior de esa misma IRA dentro de un período de 1 año. La Publicación 590-A dice que el mismo límite aplica a la IRA en la que usted recibió el traspaso.
Un traslado hecho directamente de un fiduciario a otro es distinto. La Publicación 590-A dice que no es un traspaso, así que el período de espera de un año no le aplica. Tampoco es una distribución para usted.
Nuestra guía sobre la deducción por IRA tradicional cubre otra parte de las reglas de IRA. Si mueve dinero, el Formulario 1099-R muestra la distribución. Nuestra guía sobre el impuesto por aportes excesivos a una IRA explica un error relacionado que conviene evitar.
Pasos sencillos
- Anote la fecha en que recibe el dinero. Los 60 días se cuentan desde ese día.
- Termine el traspaso hacia el nuevo plan antes del día 60. No espere al último día. Un traspaso tardío puede necesitar una exención del IRS.
- No reclame una deducción por la aportación del traspaso.
- Informe la distribución y el traspaso como explica la Publicación 590-A.
Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas. Su preparador revisa cada deducción y cada crédito, y le avisa cuando su declaración esté lista para firmar.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 590-A (2025), Aportes a cuentas de retiro individuales (IRA) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p590a.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
