La regla de venta ficticia: cuándo se aplaza una pérdida en acciones
Publicado el 5 de noviembre de 2026
Por lo general, puede deducir una pérdida cuando vende acciones por menos de lo que pagó. La regla de venta ficticia (en inglés, wash sale) es una excepción. Si vende acciones con pérdida y compra acciones sustancialmente idénticas dentro de un plazo fijo, no puede deducir esa pérdida de inmediato. IRS: Publicación 550, Ingreso de inversiones y gastos (2025) (en inglés)
La ventana de 30 días
Una venta ficticia ocurre cuando usted vende o intercambia acciones o valores con pérdida y, dentro de los 30 días antes o después de la venta, hace alguna de estas acciones:
- Comprar acciones o valores sustancialmente idénticos
- Adquirir acciones o valores sustancialmente idénticos en una operación totalmente gravable
- Adquirir un contrato u opción para comprar acciones o valores sustancialmente idénticos
- Adquirir acciones sustancialmente idénticas para su IRA o su IRA Roth
La ventana cuenta los 30 días antes de la venta, el día de la venta y los 30 días después. Son 61 días en total. Si su cónyuge compra acciones sustancialmente idénticas, o una corporación que usted controla las compra, la regla también puede aplicarse a usted. IRS: Publicación 550, Ventas ficticias (en inglés)
Qué pasa con la pérdida
La pérdida no se pierde para siempre. Usted la suma al costo de las acciones nuevas. Ese resultado se convierte en su base de las acciones nuevas. La pérdida se deduce más adelante, cuando venda las acciones nuevas en una venta que no sea ficticia. El periodo de tenencia de las acciones nuevas también incluye el tiempo que tuvo las acciones viejas.
Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. Kim compra 100 acciones por $1,000. Kim las vende por $750, con una pérdida de $250. Dentro de 30 días, Kim compra 100 acciones de la misma empresa por $800. La pérdida de $250 no se puede deducir ahora. Kim suma los $250 al costo de $800, así que la base de las acciones nuevas es de $1,050.
Acciones compradas en una IRA
Comprar acciones sustancialmente idénticas dentro de una IRA o una IRA Roth también puede activar la regla. En ese caso, la pérdida no se suma a la base de la inversión de la IRA. Para efectos de impuestos, se pierde. IRS: Publicación 550 (en inglés) Tenga cuidado con los planes de inversión automática y con la reinversión de dividendos en la misma acción durante ese periodo.
Cómo se reporta la pérdida
Su corredor puede mostrar la pérdida no deducible en la casilla 1g del Formulario 1099-B. El corredor lo muestra solo en algunos casos, como valores cubiertos comprados en la misma cuenta con el mismo número CUSIP. Usted no puede deducir una pérdida por venta ficticia aunque el formulario no la muestre. IRS: Publicación 550 (en inglés)
Reporte la venta en el Formulario 8949. Anote la letra "W" en la columna (f). Anote la pérdida no permitida como número positivo en la columna (g). Use las instrucciones del Formulario 8949 para el resto de los datos. IRS: Publicación 550 (en inglés)
Cuándo la regla no aplica
La regla de venta ficticia no aplica a un comerciante de acciones o valores cuya pérdida viene de su actividad comercial. Tampoco aplica a pérdidas de contratos de futuros de materias primas o de monedas extranjeras. IRS: Publicación 550 (en inglés)
Pasos a seguir
- Haga una lista de cada acción o valor que vendió con pérdida en el año.
- Revise cada compra de la misma acción, o de una sustancialmente idéntica, desde 30 días antes hasta 30 días después de cada venta.
- Incluya las compras de su cónyuge, las compras en su IRA o IRA Roth, y las compras de opciones.
- Si la regla aplica, ajuste la base de las acciones nuevas y guarde los registros.
- Reporte la venta en el Formulario 8949 con la letra "W" y la pérdida no permitida.
Guarde las confirmaciones de operaciones y los estados de cuenta de fin de año de su corredor. Muestran las fechas y el costo base que necesita.
Información general, no es asesoría sobre su declaración.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 550, Ingreso de inversiones y gastos, para declaraciones de 2025 (https://www.irs.gov/publications/p550); IRS, Tema n.º 409, Ganancias y pérdidas de capital (https://www.irs.gov/taxtopics/tc409) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
