Pérdidas de actividades pasivas: por qué una pérdida tal vez no reduzca su ingreso todavía

Una pérdida de algunas actividades no siempre puede reducir sus otros ingresos en el mismo año. Las reglas de actividades pasivas limitan estas pérdidas. El IRS indica que las pérdidas pasivas que superan el ingreso pasivo no se permiten en el año actual. Usted puede trasladarlas al año siguiente. IRS: Tema n.º 425, Actividades pasivas, pérdidas y créditos (en inglés)

Qué es una actividad pasiva

Una actividad pasiva es, generalmente, un negocio en el que usted no participa de forma material. Usted participa de forma material cuando interviene en la operación de la actividad de manera regular, continua y sustancial. Las actividades de alquiler generalmente son pasivas, aunque usted participe de forma material. IRS: Tema n.º 425 (en inglés)

La excepción para profesionales de bienes raíces

Las actividades de alquiler de bienes raíces no son pasivas si usted califica como profesional de bienes raíces. Para calificar en un año, más de la mitad de sus servicios personales deben ser en negocios de bienes raíces en los que participa de forma material. También debe dedicar más de 750 horas a esos servicios. Los servicios de su cónyuge no cuentan para estas pruebas en una declaración conjunta. IRS: Publicación 925 (2025) (en inglés)

La asignación de alquiler de $25,000

Si usted participó de forma activa en una actividad de alquiler de bienes raíces, puede deducir hasta $25,000 de pérdida de esa actividad contra ingresos no pasivos. La participación activa es menos estricta que la participación material. Solo las personas pueden participar activamente en actividades de alquiler de bienes raíces. Por ejemplo, aprobar nuevos inquilinos, fijar las condiciones del alquiler y aprobar gastos puede contar. IRS: Publicación 925 (2025) (en inglés)

El monto de $25,000 se reduce en 50% del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) que supere $100,000. Si su MAGI es de $150,000 o más, la asignación generalmente es cero. Para casados que presentan por separado, los montos son $12,500 si vivieron separados todo el año, y la reducción comienza en $50,000. IRS: Publicación 925 (2025) (en inglés)

Cómo se reportan las pérdidas

Usted usa el Formulario 8582 para calcular la pérdida pasiva del año. También reporta las pérdidas trasladadas de años anteriores y muestra cuánto puede deducir. IRS: Acerca del Formulario 8582 (en inglés)

Los créditos de actividades pasivas siguen una regla similar. El Formulario 8582-CR los resume. IRS: Tema n.º 425 (en inglés)

Cuándo se liberan las pérdidas suspendidas

Si vende todo su interés en la actividad, generalmente puede deducir en ese año la pérdida no permitida anteriormente. Los créditos pasivos no usados se tratan de otra manera. No puede reclamarlos solo porque vendió la actividad. IRS: Tema n.º 425 (en inglés)

Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. Ana es soltera. Ana tiene $70,000 de salarios, $15,000 de ingreso pasivo de una sociedad y una pérdida de $26,000 de un alquiler en el que participa de forma activa. El MAGI de Ana es menor de $100,000, así que la reducción no aplica. Ana usa $15,000 de la pérdida del alquiler contra el ingreso de la sociedad. Luego usa los $11,000 restantes contra sus salarios, dentro de la asignación de $25,000. Sus resultados dependen de sus propios hechos, así que este ejemplo es solo un esquema.

Registros que debe guardar

Guarde los registros de ingresos, gastos y base de cada actividad. Guarde los Formularios 8582 de años anteriores que muestran pérdidas suspendidas. Estos registros le permiten seguir las pérdidas que se trasladan. IRS: Publicación 925 (2025) (en inglés)

Pasos a seguir

1. Anote cada negocio y actividad de alquiler, con su ingreso y pérdida de 2025.
2. Decida si participó de forma material o activa en cada uno.
3. Compare su MAGI con los niveles de $100,000 y $150,000 si tiene una pérdida de alquiler.
4. Llene el Formulario 8582 para ver cuánta pérdida puede deducir este año.
5. Guarde los montos trasladados para los años siguientes.

Información general, no es asesoría sobre su declaración.

Fuentes: Fuentes: IRS, Tema n.º 425, Actividades pasivas, pérdidas y créditos (https://www.irs.gov/taxtopics/tc425); IRS, Acerca del Formulario 8582 (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8582); IRS, Publicación 925 (2025) (https://www.irs.gov/publications/p925) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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