Formulario 2290: declaración del impuesto por uso de vehículos pesados de carretera

El Formulario 2290 es la declaración del impuesto federal por uso de vehículos pesados de carretera. El impuesto aplica a los vehículos automotores de carretera con un peso bruto gravable de 55,000 libras o más. El formulario y su Anexo 1 separado registran esos vehículos, calculan el impuesto y enumeran los vehículos suspendidos del impuesto.

Esta publicación es información general de la revisión de julio de 2026 del Formulario 2290 y de sus instrucciones. Esa revisión cubre el periodo fiscal que comienza el 1 de julio de 2026 y termina el 30 de junio de 2027. El formulario dice que no debe usarse para un periodo que comenzó antes del 30 de junio de 2026 o en esa fecha. Esta publicación no le dice qué hacer en su caso.

Quién debe presentarlo

Las instrucciones dicen que debe presentar el Formulario 2290 y el Anexo 1 del periodo si un vehículo automotor de carretera gravable está registrado, o debe estar registrado, a su nombre según la ley de un estado, del Distrito de Columbia, de Canadá o de México, en el momento de su primer uso durante el periodo fiscal. El vehículo debe tener un peso bruto gravable de 55,000 libras o más.

El contribuyente puede ser una persona física, una sociedad de responsabilidad limitada, una corporación, una sociedad o cualquier otro tipo de organización, incluidas las organizaciones sin fines de lucro.

Las instrucciones indican que las camionetas, las pickups y los camiones de panel generalmente no son gravables, porque su peso bruto gravable es inferior a 55,000 libras. Los autobuses y los camiones diseñados para transportar carga por las vías públicas son los ejemplos habituales de vehículos gravables.

Qué pide el formulario

• La línea 1 pregunta si los vehículos se usaron en vías públicas durante el mes. Si la respuesta es sí, usted escribe el mes con seis dígitos, por ejemplo 202607 para julio de 2026.
• La línea 2 traslada el impuesto total de la página 2. La línea 3 suma el impuesto por un aumento del peso bruto gravable. La línea 4 suma las líneas 2 y 3.
• La línea 5 es para créditos, por ejemplo el impuesto pagado sobre vehículos destruidos, robados o vendidos. La línea 6 es el saldo a pagar.
• La Parte II es la declaración para vehículos suspendidos. Los vehículos de la categoría W quedan suspendidos si usted espera usarlos 5,000 millas o menos durante el periodo, o 7,500 millas o menos en el caso de vehículos agrícolas.
• La página 2 es la tabla de cálculo del impuesto. Enumera las categorías de la A a la V según el peso bruto gravable, desde 55,000 libras, y tiene una columna aparte para los vehículos de extracción forestal (logging).

Anexo 1

El Anexo 1 enumera cada vehículo por su número de identificación del vehículo (VIN) y su categoría de impuesto. También registra el mes en que el vehículo se usó por primera vez. Usted completa dos copias y adjunta ambas al Formulario 2290. El IRS sella una copia y se la devuelve. Usted puede usar esa copia como comprobante de pago cuando registre el vehículo en un estado.

El Anexo 1 también incluye un consentimiento para la divulgación de información tributaria. El formulario dice que el IRS debe recibir ese consentimiento dentro de 120 días a partir de la fecha en que usted lo firme.

Cuándo presentarlo

Las instrucciones indican que debe presentarlo a más tardar el último día del mes siguiente al mes en que el vehículo se usó por primera vez en una vía pública durante el periodo. Por ejemplo, un vehículo usado por primera vez en julio de 2026 vence el 31 de agosto de 2026. Un vehículo usado por primera vez en mayo de 2027 vence el 30 de junio de 2027. Si una fecha límite cae en sábado, domingo o día feriado, presente el formulario el siguiente día hábil.

La fecha límite no depende de la fecha de registro del estado. Las instrucciones también dicen que los vehículos usados por primera vez en más de un mes requieren un Formulario 2290 separado por cada mes.

Presentación electrónica

Las instrucciones dicen que la presentación electrónica es obligatoria para cada declaración que informe y pague el impuesto de 25 vehículos o más. Los vehículos suspendidos del impuesto no cuentan para esa regla, porque no se paga impuesto por ellos. La presentación electrónica está disponible a través de un proveedor del programa IRS e-file. Las instrucciones también indican que el pago puede hacerse por EFTPS o con tarjeta de crédito o de débito.

Antes de presentarlo

• Necesita un número de identificación patronal (EIN). Las instrucciones dicen que no puede usar un número de seguro social.
• En el Anexo 1, anote el VIN, la categoría de impuesto y el mes de primer uso de cada vehículo.
• Revise las instrucciones para la categoría y para los vehículos suspendidos, incluidos los límites de millaje.
• Firme la declaración. Un preparador pagado también firma y anota su PTIN.

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Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 2290, Declaración del impuesto por uso de vehículos pesados de carretera (Rev. julio de 2026) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f2290.pdf); Instrucciones para el Formulario 2290 (Rev. julio de 2026) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i2290.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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