Formulario 5227: Declaración de información de fideicomiso de interés dividido
Publicado el 7 de noviembre de 2026
El Formulario 5227 es la declaración de información de un fideicomiso de interés dividido. Ese fideicomiso paga algunos intereses a una organización benéfica y otros a otras personas. Recibió bienes por los que se permitió una deducción caritativa. El formulario informa la actividad financiera del fideicomiso. También da información sobre las deducciones caritativas y las distribuciones. Ayuda a decidir si el fideicomiso se trata como fundación privada para ciertos impuestos especiales.
Este artículo es información general de la edición 2025 del Formulario 5227 y de sus instrucciones. No dice cómo debe establecerse o reportarse un fideicomiso concreto.
Quién debe presentarlo
Todos los fideicomisos de remanente caritativo de la sección 664 deben presentar el Formulario 5227. Un fideicomiso de remanente caritativo también se llama fideicomiso de la sección 664. También deben presentarlo los fondos de ingreso agrupado de la sección 642(c)(5).
Otros fideicomisos de interés dividido también deben presentarlo, si cumplen los requisitos. Los fideicomisos caritativos de interés inicial son un ejemplo.
Qué hace que un fideicomiso sea de interés dividido
Las instrucciones describen un fideicomiso de este tipo en tres partes. No está exento bajo la sección 501(a). Tiene algunos intereses no vencidos para fines distintos de los caritativos. Recibió montos después del 26 de mayo de 1969. Por esos montos se permitió una deducción bajo las secciones de la sección 4947(a)(2).
Estos fideicomisos están sujetos a muchas de las mismas reglas que las fundaciones privadas, según las instrucciones.
Qué informa la declaración
La Parte I se titula Ingresos y deducciones. La Parte II es el Anexo de ingreso distribuible. Otras partes cubren las distribuciones y los intereses caritativos. El formulario también sirve para determinar si el fideicomiso se trata como fundación privada.
Qué partes completar
Algunas partes aplican a un solo tipo de fideicomiso. Las instrucciones las marcan en el formulario con una nota entre paréntesis.
Las partes o líneas que no están marcadas deben completarlas todos los tipos de estos fideicomisos. Las Partes VII y VIII son la única excepción. Un fideicomiso de remanente o de interés inicial cuyos intereses caritativos sean solo cementerios o puestos de veteranos no las completa. La Parte VIII incluye declaraciones sobre actividades para las que podría requerirse el Formulario 4720. Ese formulario es la declaración de los impuestos especiales del capítulo 42.
Anexo A
El Anexo A informa tres tipos de información para ciertos fideicomisos. Son las acumulaciones de ingreso de los fideicomisos de remanente caritativo. Son las distribuciones a beneficiarios no caritativos. Y es información sobre los donantes y los bienes aportados ese año.
Las instrucciones indican que el Formulario 5227 es de acceso público. El Anexo A no lo es.
Cuándo presentarlo
- Para el año calendario 2025, las instrucciones fijan la fecha límite en el 15 de abril de 2026.
- En un período final de año corto, vence el día 15 del cuarto mes después de terminar el fideicomiso.
- Para pedir una prórroga automática, presente el Formulario 8868 a más tardar en la fecha límite.
Dónde y cómo presentarlo
Quien debe presentar al menos 10 declaraciones en un año calendario debe usar medios electrónicos. Las instrucciones cuentan en ese total las informativas, las de impuesto sobre la renta y las de impuestos sobre el empleo.
Quien envía por correo desde Estados Unidos usa la dirección de Ogden, Utah, que indican las instrucciones. Quien usa un servicio privado de entrega, o vive fuera de Estados Unidos, usa otra dirección.
Formularios reemplazados y lectura relacionada
El formulario reemplaza al Formulario 1041-B para los fideicomisos de remanente caritativo. Reemplaza al Formulario 1041-A para los demás fideicomisos de interés dividido. Para otra declaración de fideicomiso, vea Ingresos de un patrimonio y Formulario 1041: lo básico.
Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 5227, Declaración de información de fideicomiso de interés dividido (2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f5227.pdf); Instrucciones para el Formulario 5227 (2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i5227.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
Más guías sobre: Inversiones, intereses y ganancias de capital
