Formulario 5500-EZ: declaración anual de un plan de jubilación de un solo participante

El Formulario 5500-EZ es la declaración anual de un plan de jubilación de un participante o de un plan extranjero. Los dueños y socios lo usan para un plan pequeño que cubre solo a ellos, o a ellos y a su cónyuge. El formulario se exige según la sección 6058(a) del Código de Rentas Internas.

Esta publicación es información general del Formulario 5500-EZ de 2025 y de sus instrucciones, que aplican al año del plan 2025. Las instrucciones indican que revise el sitio del IRS para ver cambios posteriores. Esta publicación no le dice qué hacer en su caso.

Qué cuenta como plan de un participante

Las instrucciones describen un plan de un participante como un plan de pensiones de beneficio fijo, o un plan de participación en las utilidades o de compra de dinero. No puede ser un plan de propiedad de empleados (ESOP). Debe cumplir estas pruebas:

• Cubre solo a usted, o a usted y a su cónyuge, y usted o usted y su cónyuge son dueños de todo el negocio. El negocio puede estar constituido como sociedad o no.
• O cubre solo a uno o más socios de una sociedad de negocio, o a los socios y a sus cónyuges. Un accionista del 2% de una corporación S cuenta como socio.
• No da beneficios a nadie más que a usted, a su cónyuge o a los socios y sus cónyuges.

La prueba de activos de $250,000

Las instrucciones dicen que no tiene que presentar el Formulario 5500-EZ de un plan de un participante si los activos totales del plan, más los activos de todos los demás planes de un participante que mantiene el empleador, no superan $250,000 al cierre del año del plan. Esa regla no aplica en el último año del plan. Use los activos totales del plan de la línea 6a(2) para hacer la prueba.

Las instrucciones también dicen que, si el plan sí presenta, debe hacerlo por vía electrónica con EFAST2, el sistema de presentación del Departamento de Trabajo, cuando el contribuyente deba presentar al menos 10 declaraciones de cualquier tipo ante el IRS en un año calendario. La información de EFAST2 está en efast.dol.gov.

Cuándo vence

Las instrucciones indican que la declaración vence el último día del séptimo mes calendario después del cierre del año del plan. Para un plan con año calendario, esa fecha es el 31 de julio. Para el año del plan 2025, esa fecha fue el 31 de julio de 2026.

Puede obtener una prórroga de hasta 2½ meses presentando el Formulario 5558 a más tardar en la fecha normal de vencimiento. Marque la casilla de la Parte I, línea B, en lugar de adjuntar el Formulario 5558 a la declaración. Las instrucciones citan una multa de $250 por día, hasta $150,000 por año del plan, por una declaración que no se presenta en la fecha límite. Si la declaración está atrasada, lea ¿Qué pasa si presento tarde mi declaración o no puedo pagar lo que debo?.

Qué contiene el formulario

• La Parte I pregunta si es la primera declaración, una declaración enmendada, la declaración final o una declaración de año corto. La casilla A(1) es para una primera presentación.
• La Parte II pide el nombre del plan, el número de plan de tres dígitos, el EIN del empleador y la fecha en que el plan entró en vigor.
• La Parte III pide los activos y pasivos totales del plan al inicio y al cierre del año, y las contribuciones de empleadores, participantes y otras fuentes, incluidas las transferencias de cuentas.
• La Parte IV pide códigos de características del plan de la lista de las instrucciones.
• La Parte V pregunta por préstamos a participantes y por las reglas de financiamiento mínimo. La persona que firma declara bajo pena de perjurio que la declaración es verdadera, correcta y completa.

Antes de presentarlo

• Confirme que el plan cumple las pruebas de un participante en ese año.
• Sume los activos totales del plan al cierre del año, incluidos los demás planes de un participante del empleador.
• Anote la fecha límite y decida si necesita el Formulario 5558.
• Guarde una copia de la declaración con los registros del plan.

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Para el tipo de plan que usan la mayoría de los pequeños empleadores, lea Un 401(k) para un pequeño negocio: límites de diferimiento y reglas básicas. Para un plan del empleador más sencillo, lea Planes SIMPLE IRA: reglas básicas para pequeños empleadores.

Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 5500-EZ, Declaración anual de un plan de jubilación de un participante (dueños y socios y sus cónyuges) o de un plan extranjero (2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f5500ez.pdf); Instrucciones para el Formulario 5500-EZ (2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i5500ez.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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