Deudas incobrables no comerciales: reglas básicas

A veces alguien le debe dinero y nunca se lo paga. Para efectos de impuestos, eso puede ser una deuda incobrable. La Publicación 550 (2025), Ingresos y gastos de inversiones, explica cómo deducirla. Esta guía es información general. No es un consejo sobre su declaración.

Dos tipos de deudas incobrables

La publicación dice que hay dos tipos de deudas incobrables: comerciales y no comerciales. Una deuda incobrable comercial viene de su negocio o actividad comercial. Todas las demás son deudas no comerciales. La publicación dice que las deudas no comerciales se deducen como pérdidas de capital a corto plazo.

La publicación da un ejemplo. Un arquitecto hizo préstamos personales a varios amigos que no eran clientes. No pudo cobrar algunos de ellos. Esas pérdidas son deudas no comerciales, porque el arquitecto no se dedicaba a prestar dinero y los préstamos no tenían relación con su trabajo.

La deuda debe ser totalmente sin valor

Solo puede deducir una deuda incobrable no comercial cuando es totalmente sin valor. La publicación dice que no puede deducir una deuda no comercial que solo vale en parte menos. Una deuda se vuelve sin valor cuando ya no hay ninguna posibilidad de que la cantidad adeudada se pague.

No tiene que esperar a la fecha de vencimiento. No tiene que ir a un tribunal si puede demostrar que una sentencia no se podría cobrar. Debe demostrar que tomó medidas razonables para cobrar la deuda. La publicación dice que la quiebra del deudor generalmente es una buena prueba de que al menos parte de una deuda sin respaldo de bienes no tiene valor.

Un préstamo real, no un regalo

La deuda debe ser genuina. Una deuda genuina nace de una relación verdadera entre acreedor y deudor, basada en una obligación válida de devolver una suma fija de dinero. Debe demostrar que tenía la intención de hacer un préstamo al hacer la operación, y no un regalo.

Si presta dinero a un familiar o amigo con el entendido de que quizá no se devuelva, la publicación lo trata como un regalo. No puede deducir como deuda incobrable un regalo. La publicación también dice que cuando los hijos menores le piden dinero prestado a sus padres para cubrir necesidades básicas, no hay una deuda genuina.

Debe tener base en la deuda

Para deducir una deuda incobrable, debe tener base en ella. Eso significa que ya incluyó la cantidad en sus ingresos, o que prestó su propio efectivo. Por ejemplo, no puede deducir la manutención de los hijos ordenada por un tribunal que su excónyuge no le pagó.

La mayoría de las personas usan el método de efectivo. La publicación dice que los contribuyentes que usan ese método generalmente no pueden deducir salarios, alquileres, intereses, dividendos ni cantidades similares no pagados que nunca incluyeron en sus ingresos.

Deudas que usted acepta cubrir

Si acepta responder por una deuda ajena, y esa deuda se vuelve sin valor, no puede deducir los pagos que hizo por ella. La excepción es cuando aceptó cubrirla para proteger una inversión o con un propósito de obtener ganancia. Si lo hizo como favor y no recibió nada a cambio, sus pagos son un regalo.

Cuándo deducirla

Deduce la deuda incobrable en el año en que se vuelve sin valor. Si no la dedujo en su declaración original, puede corregir ese año con el Formulario 1040-X. La publicación dice que debe presentarlo dentro de 7 años desde la fecha en que la declaración original de ese año debía presentarse, o dentro de 2 años desde la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea posterior.

Cómo reportarla

Reporte la deuda incobrable en el Formulario 8949, Parte I, línea 1. En la columna (a), escriba el nombre del deudor y "bad debt statement attached" (declaración de deuda incobrable adjunta). Escriba su base en la columna (e) y cero en la columna (d). Use una línea separada para cada deuda incobrable. Marque la casilla C, la casilla para operaciones a corto plazo no reportadas en el Formulario 1099-B.

Adjunte a su declaración una declaración para cada deuda incobrable. La publicación dice que debe incluir:

• Una descripción de la deuda, con la cantidad y la fecha en que venció.
• El nombre del deudor y cualquier relación comercial o familiar entre usted y el deudor.
• Los esfuerzos que hizo para cobrar la deuda.
• Por qué decidió que la deuda no tenía valor.

Pasos sencillos

1. Confirme que el dinero fue un préstamo, no un regalo.
2. Confirme que tiene base en la deuda.
3. Confirme que la deuda es totalmente sin valor, y anote el año.
4. Guarde registros de la cantidad, la fecha de vencimiento, sus gestiones de cobro y por qué la deuda no tiene valor.
5. Repórtela en el Formulario 8949, Parte I, con la declaración adjunta.

Los depósitos perdidos en un banco o cooperativa de crédito que se volvió insolvente o quebró tienen sus propias reglas. Lea la publicación antes de elegir un tratamiento.

Para reglas relacionadas, vea nuestra guía sobre el límite de pérdidas de capital y su arrastre. Nuestra guía sobre la regla de venta por pérdida cubre otra regla de pérdidas de capital.

Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas para empezar su declaración.

Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 550 (2025), Ingresos y gastos de inversiones (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p550.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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