Crédito para personas mayores o con discapacidad: reglas básicas

La Publicación 554 (2025), Guía tributaria para personas mayores, explica el crédito para personas mayores o con discapacidad. El crédito reduce el impuesto que usted debe. Es para personas de 65 años o más, y para algunas personas menores de 65 que se jubilaron por discapacidad. Esta guía es información general. No es una opinión sobre su declaración.

Quién es persona calificada para este crédito

La publicación dice que usted es persona calificada si es ciudadano estadounidense o residente extranjero, y se cumple una de estas dos condiciones:

• Tenía 65 años o más al final del año tributario.
• Tenía menos de 65 años, se jubiló por discapacidad permanente y total, recibió ingresos por discapacidad sujetos a impuestos durante el año y no había llegado a la edad obligatoria de jubilación el 1 de enero.

Se considera que usted tiene 65 años el día antes de su cumpleaños número 65. Por ejemplo, si nació el 1 de enero de 1961, se considera que tiene 65 años al final de 2025.

Discapacidad permanente y total

La publicación dice que usted tiene una discapacidad permanente y total si no puede realizar ninguna actividad lucrativa sustancial por una condición física o mental. Un médico debe certificar que la condición ha durado, o se espera que dure, al menos 12 meses. La condición también puede ser una que se espera que resulte en la muerte.

Si tiene menos de 65 años, su médico debe completar una declaración. Usted no la presenta con su declaración. La guarda en sus registros. Los veteranos pueden usar el Formulario VA 21-0172 en lugar de la declaración del médico, si la VA certifica la discapacidad.

Ingresos por discapacidad

Para contar en este crédito, el ingreso por discapacidad debe cumplir dos reglas. Debe pagarse bajo el plan de accidentes o salud de su empleador, o bajo un plan de pensiones. También debe incluirse en sus ingresos como salario por el tiempo en que está ausente del trabajo por la discapacidad.

Algunos pagos no son ingresos por discapacidad. La publicación dice que un pago de un plan que no ofrece jubilación por discapacidad no lo es. Un pago global por licencia anual acumulada, recibido al jubilarse por discapacidad, es un pago de salario.

Límites de ingresos

La figura 5-B de la publicación enumera los límites. Aunque sea una persona calificada, no puede tomar el crédito si se cumple cualquiera de las dos pruebas. La primera usa el monto de la línea 11a del Formulario 1040 o 1040-SR. La segunda usa sus pensiones, anualidades o ingresos por discapacidad que no están sujetos a impuestos, incluido el Seguro Social no sujeto a impuestos.

• Soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente calificado: línea 11a de $17,500 o más, o montos no sujetos a impuestos de $5,000 o más.
• Casados que presentan declaración conjunta, solo un cónyuge es persona calificada: $20,000 o más, o $5,000 o más.
• Casados que presentan declaración conjunta, ambos cónyuges son personas calificadas: $25,000 o más, o $7,500 o más.
• Casados que presentan declaración por separado, y vivieron separados durante todo 2025: $12,500 o más, o $3,750 o más.

Parejas casadas

Si está casado al final del año, usted y su cónyuge generalmente deben presentar una declaración conjunta para tomar el crédito. Si no vivieron en el mismo hogar en ningún momento del año, pueden presentar una declaración conjunta o por separado y aun así tomar el crédito.

Cómo se calcula el crédito

Solo puede tomar el crédito si presenta el Formulario 1040 o 1040-SR. No puede tomarlo si presenta el Formulario 1040-NR. Usted puede calcular el crédito por su cuenta en el Anexo R (Formulario 1040). También puede pedir que el IRS lo calcule, usando las instrucciones del Anexo R.

Pasos sencillos

1. Revise su edad al final del año, o su condición de discapacidad.
2. Si tiene menos de 65 años, obtenga la declaración del médico y guárdela con sus registros.
3. Compare sus ingresos con los límites de la figura 5-B.
4. Complete el Anexo R con su Formulario 1040 o 1040-SR.

Las reglas relacionadas están en Anexo 3, créditos adicionales y pagos. Si sus pagos por discapacidad vienen de una pensión, vea pensiones por discapacidad cuando son gravables. El Seguro Social también puede afectar la prueba de ingresos. Vea beneficios del Seguro Social y cuándo son gravables.

Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas para empezar su declaración.

Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 554 (2025), Guía tributaria para personas mayores (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p554.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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