Anualidades de jubilación del servicio civil: la parte gravable y la parte libre de impuestos
Publicado el 7 de noviembre de 2026
La Publicación 721 (2025), titulada en inglés Tax Guide to U.S. Civil Service Retirement Benefits, explica cómo se aplica el impuesto federal sobre la renta a las anualidades pagadas bajo el Sistema de Jubilación del Servicio Civil (CSRS) o el Sistema de Jubilación de Empleados Federales (FERS). Cubre a empleados federales jubilados, a personas jubiladas por discapacidad y a sobrevivientes. Esta guía explica la división básica entre la parte gravable y la parte libre de impuestos. Es información general. No es asesoría sobre su caso.
La división básica
Parte de cada pago de la anualidad es la devolución libre de impuestos de lo que usted aportó al plan. El resto es gravable. La publicación dice que su costo es la cantidad que aportó, y que la parte libre de impuestos es una cantidad fija en dólares cada mes. Con los dos métodos que describe la publicación, cada pago mensual tiene una parte libre de impuestos y una parte gravable.
Qué método aplica
El método depende de su fecha de inicio de la anualidad. Si la fecha de inicio es posterior al 18 de noviembre de 1996, debe usar el Método Simplificado. Para una fecha de inicio del 2 de julio de 1986 al 18 de noviembre de 1996, podía elegir la Regla General o el Método Simplificado. Para una fecha de inicio anterior al 2 de julio de 1986, la publicación describe la Regla de 3 Años y la Regla General. La Publicación 939 explica la Regla General.
Cómo funciona el Método Simplificado
Con el Método Simplificado, la cantidad mensual libre de impuestos se mantiene igual, incluso cuando la anualidad aumenta. El total que puede excluir a lo largo de los años tiene un límite. Para una anualidad que empieza después de 1986, el total excluido no puede ser mayor que su costo total. La publicación da un ejemplo. Suponga que excluye $100 al mes, y que su costo es $12,000. La exclusión termina después de 120 meses, es decir, 10 años. Después de eso, toda la anualidad generalmente es gravable.
Si fallece antes de recuperar el costo
En una anualidad que empieza después del 1 de julio de 1986, la publicación dice que se permite una deducción por el costo no recuperado cuando el titular de la anualidad, o el sobreviviente beneficiario, fallece antes de recuperar el costo. La publicación dice que la deducción se reclama en la declaración final como otra deducción detallada. Revise las instrucciones del año en que presenta.
Elegir después una anualidad para sobrevivientes
Si se jubiló sin una anualidad para sobrevivientes y declara su anualidad con el Método Simplificado, no cambie su cantidad mensual libre de impuestos si después elige una anualidad para sobrevivientes. La publicación dice que esa regla aplica aun después de la elección. Si usó la Regla General, necesita un nuevo porcentaje de exclusión si después elige una anualidad reducida para sobrevivientes.
Pagos globales de aportes
Si deja el servicio federal sin una anualidad inmediata, puede elegir un pago global de sus aportes. Si ese pago incluye solo sus aportes, nada de él es gravable. Si incluye intereses, los intereses son gravables, salvo que los transfiera directamente a otro plan calificado, a un IRA tradicional o a un SIMPLE IRA tradicional. Si el pago no se transfiere directamente, la publicación dice que se retiene un 20 % de impuesto.
Retención y impuesto estimado
Su anualidad está sujeta a la retención federal del impuesto sobre la renta, salvo que elija no tener impuesto retenido. La Oficina de Administración de Personal le dice cómo hacer esa elección. Si elige no tener retención, o si se retiene muy poco, quizás deba hacer pagos de impuesto estimado. La publicación dice que en general debe una multa por pago insuficiente si el impuesto adicional que debe pagar con su declaración es de $1,000 o más, y más del 10 % de su impuesto. La Publicación 505 tiene las excepciones.
Formularios que debe guardar
La Oficina de Administración de Personal envía cada año el Formulario CSA 1099-R. Muestra cualquier impuesto retenido. Adjunte una copia a su declaración si se retuvo algún impuesto federal sobre la renta. Los sobrevivientes reciben el Formulario CSF 1099-R por una anualidad para sobrevivientes.
Qué hacer después
Busque su fecha de inicio de la anualidad y su costo total. Revise el Formulario CSA 1099-R del año. Después compare la cantidad libre de impuestos que usa con las reglas del Método Simplificado. Para las reglas generales sobre ingresos de pensiones y anualidades, vea Ingreso de pensiones y anualidades: el método simplificado. Para ver cómo aparece un retiro de jubilación en su declaración, vea Formulario 1099-R: qué significan los retiros de jubilación en su declaración. Si la retención no cubrirá su impuesto, vea Pagos de impuesto estimado: reglas de protección.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 721 (2025), Tax Guide to U.S. Civil Service Retirement Benefits, título en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p721.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
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