Formulario 8912: crédito para tenedores de bonos de crédito fiscal

El Formulario 8912 se usa para reclamar un crédito por tener ciertos bonos de crédito fiscal. Son bonos en los que el tenedor recibe un crédito federal de impuestos en lugar de intereses, como los bonos de energía renovable limpia y los bonos de construcción escolar calificados. El emisor del bono informa el crédito al tenedor en el Formulario 1097-BTC.

Esta publicación es información general de la edición de diciembre de 2024 del Formulario 8912 y de sus instrucciones. Esta publicación no le dice qué hacer en su caso.

Una advertencia sobre bonos más nuevos

El formulario dice que no debe anotar créditos de bonos emitidos después de 2017. Las instrucciones explican que la sección 13404 de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 derogó las secciones anteriores de bonos de crédito para los bonos emitidos después del 31 de diciembre de 2017. La mayoría de las personas no necesitará este formulario para un bono nuevo. Los bonos emitidos antes de 2018 pueden seguir generando un crédito, como explican las instrucciones. Revise primero la fecha de emisión del bono.

Quién recibe un Formulario 1097-BTC

Las instrucciones dicen que muchos tenedores reciben un Formulario 1097-BTC que enumera el crédito de cada bono. Usted anota esos montos en la Parte III. Si reclama un crédito de bono y no recibió un Formulario 1097-BTC, completa la Parte IV. Lea las instrucciones antes de usar la Parte IV, porque necesita más información sobre el bono.

Una entidad de traspaso, como una sociedad o una corporación S, puede informar un crédito en su propio Anexo K y en un Formulario 1097-BTC. Las instrucciones indican que evite contar dos veces el mismo monto.

Cómo está organizado el formulario

• La Parte I, Crédito del año en curso, reúne el crédito de la Parte III (línea 1) y de la Parte IV (línea 2). La línea 3 es para los créditos que se trasladan a 2021. La línea 4 es el crédito total.
• Las líneas 5 y 6 aplican a sucesiones y fideicomisos. Las sucesiones y los fideicomisos que calculan el crédito de un bono de energía renovable limpia usan otra línea, como explica el formulario.
• La Parte II, Crédito permitido, empieza con su impuesto regular antes de créditos. En el caso de una persona física, es el impuesto del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, línea 16, más el Anexo 2 del Formulario 1040, línea 1z.
• La línea 8 suma el impuesto mínimo alternativo del Formulario 6251, línea 11. La línea 9 suma las líneas 7 y 8.
• Las líneas 10a a 10e restan ciertos créditos, como el crédito por impuesto extranjero y el crédito general de negocio, antes de llegar al impuesto neto sobre la renta de la línea 11.
• La línea 12 es el crédito permitido para el año. Es el menor de la línea 4, la línea 11, o el monto limitado por la fórmula de las instrucciones.

Adónde va el crédito

El formulario dice que, en el caso de una persona física, la línea 12 se informa en el Anexo 3 (Formulario 1040), línea 6k. Es un crédito no reembolsable, por lo que no puede reducir su impuesto por debajo de cero. Las instrucciones explican cómo se traslada cualquier crédito no usado a años posteriores.

Fechas de asignación del crédito

Las instrucciones dicen que, en general, las fechas de asignación del crédito son el 15 de marzo, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de diciembre. El tenedor gana el crédito en esas fechas mientras mantiene el bono. Las instrucciones explican cómo contar las fechas para cada tipo de bono.

Antes de presentarlo

• Revise la fecha de emisión de cada bono. La advertencia del formulario aplica a los bonos emitidos después de 2017.
• Compare cada Formulario 1097-BTC con las líneas de la Parte III antes de anotar los montos.
• Confirme las cifras del impuesto regular, del impuesto mínimo alternativo y de otros créditos de su declaración.
• Adjunte el formulario a su declaración y guarde una copia con sus registros.

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Para otro tema de bonos que puede afectar su declaración, lea Amortización de la prima de bonos: reglas básicas. Para informar intereses de bonos y otras cuentas, lea Formularios 1099-INT y 1099-DIV: cómo reportar intereses y dividendos.

Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 8912, Crédito para tenedores de bonos de crédito fiscal (Rev. diciembre de 2024) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8912.pdf); Instrucciones para el Formulario 8912 (Rev. diciembre de 2024) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8912.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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