Formulario 4255: recaptura de créditos de inversión y otros créditos
Publicado el 8 de noviembre de 2026
El Formulario 4255 se usa para calcular el aumento de la cantidad adeudada por ciertas recapturas de créditos, pagos excesivos, transferencias excesivas de créditos y cantidades de multas. Una razón para presentarlo es que un crédito de negocio ya reclamado debe pagarse en parte. Eso se llama recaptura.
Esta publicación es información general del formulario del IRS y de sus instrucciones. No dice si un crédito determinado debe recapturarse, y no da asesoría tributaria para un contribuyente en particular.
Lo que cubre el formulario
El formulario tiene tres partes. La Parte I es un resumen. Enumera cada crédito o deducción por su formulario de origen, como la Parte III del Formulario 3468, el Formulario 7210 o la Parte V del Formulario 8936. La Parte II es el cálculo de la recaptura. La Parte III aplica a una recaptura específica relacionada con una instalación de producción de hidrógeno limpio.
Las instrucciones también cubren cantidades que no son créditos recapturados. La Parte I tiene columnas para pagos excesivos y transferencias excesivas de créditos según las reglas de transferencia, y para las cantidades de multas ligadas a los requisitos de salario prevaleciente y de aprendizaje.
Reúna los datos antes de empezar
Antes de llenar la Parte I, reúna las fechas en que se pusieron en servicio las propiedades, las cantidades del crédito de cada formulario de origen y las cantidades de años anteriores. Las instrucciones relacionan estas cantidades con las líneas de la Parte I. Una cantidad equivocada puede cambiar los totales.
Anote el origen de cada cifra. Si una cifra viene de una declaración de un año anterior, guarde esa declaración con sus registros.
Cuándo se recaptura el crédito de inversión
Las instrucciones enumeran los hechos que pueden exigir una recaptura del crédito de inversión. Lea la lista completa en las instrucciones. Los ejemplos principales son estos:
- La propiedad se dispone antes de que termine el período de recaptura, que es de 5 años completos después de la fecha en que se puso en servicio la propiedad.
- La propiedad cambia de uso y deja de calificar como propiedad de crédito de inversión antes de que termine ese período.
- El uso comercial de la propiedad disminuye y deja de calificar, en todo o en parte.
- La propiedad se devuelve al arrendador antes de que termine el período de recaptura, si el crédito se reclamó sobre una propiedad arrendada.
Las instrucciones también cubren al dueño de una sociedad o de una corporación S cuya participación proporcional baja en más de un tercio antes de que termine el período de recaptura.
Aviso al cesionario
Si se hizo una elección de transferencia según la sección 6418, las instrucciones dicen que el contribuyente debe notificar al cesionario de un hecho de recaptura. Las instrucciones tienen una sección sobre la notificación al cesionario.
Multas de salario prevaleciente y de aprendizaje
El Formulario 4255 también puede reportar cantidades de multas por no cumplir los requisitos de salario prevaleciente y de aprendizaje. Las instrucciones dicen que el formulario puede usarse para reportar la multa por un crédito o una deducción aumentados que se reclaman en el año actual. También cubren la recaptura por incumplimientos durante el período de 5 años que empieza cuando se pone en servicio un proyecto.
Cómo leer el formulario
Empiece por las instrucciones, no por las líneas en blanco. Busque en la Parte I la línea que corresponde al formulario de origen de su crédito. Luego lea la sección de la Parte II que corresponde al tipo de recaptura. Una recaptura de un crédito puede afectar la cantidad que aparece en los totales de la Parte I del año.
Errores que conviene evitar
- Llenar la Parte I sin revisar el formulario de origen del crédito y su línea.
- Pasar por alto el período de recaptura de 5 años desde la fecha en que se puso en servicio la propiedad.
- Olvidar el aviso al cesionario después de una elección de transferencia.
- Usar una revisión antigua del formulario. Las instrucciones vigentes tienen fecha de diciembre de 2025.
Para una mirada más simple a una regla de recaptura relacionada, lea el Formulario 8828: cuándo vender una casa con subsidio federal genera un impuesto de recaptura.
Guarde las fechas en que se puso en servicio cada propiedad, los registros de disposición y los cálculos del crédito de cada propiedad.
Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 4255, Ciertas recapturas de créditos, pagos excesivos y multas (Rev. diciembre de 2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f4255.pdf); Instrucciones del Formulario 4255 (Rev. diciembre de 2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i4255.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
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