Anexo K-1 de una sociedad: lo básico
Publicado el 6 de noviembre de 2026
Si usted es dueño de una parte de una sociedad, es posible que reciba un Anexo K-1 cada año. La sociedad lo prepara y se lo envía. Muestra su parte de los ingresos, deducciones y créditos de la sociedad. Esta guía es información general. No es asesoría sobre su declaración.
La sociedad presenta su declaración y usted informa su parte
La Publicación 541 dice que una sociedad, en general, no paga impuesto sobre la renta por sí misma. Sus ganancias y pérdidas pasan a los socios. Cada socio debe incluir las partidas de la sociedad en su propia declaración.
La sociedad presenta el Formulario 1065, Declaración de ingresos de la sociedad de los Estados Unidos. La Publicación 541 dice que esa declaración muestra el nombre y la dirección de cada socio y la parte de cada socio del ingreso gravable. Si una LLC se trata como sociedad, también presenta el Formulario 1065.
Qué es el Anexo K-1
La Publicación 541 se refiere al Anexo K-1 (Formulario 1065) como el documento que muestra su parte. Las instrucciones del socio para el anexo explican en qué línea de su declaración va cada partida. Guarde el anexo con sus registros del año.
Si recibe un Anexo K-1, no suponga que el Formulario 1065 de la sociedad es su declaración. Lo que usted informa es su parte, según el anexo.
Distribuciones y su base
Una distribución es dinero o un bien que la sociedad entrega a un socio. La Publicación 541 dice que la sociedad, en general, no reconoce ganancia ni pérdida por sus distribuciones. Su base en su interés en la sociedad baja por el dinero y la base ajustada de los bienes que recibe. No baja de cero.
La Publicación 541 da un ejemplo. La base de un socio es $14,000. El socio recibe $8,000 en efectivo y un terreno con base de $2,000. El efectivo no supera la base, así que el socio no tiene ganancia por la distribución en ese momento. La base baja a $4,000. La ganancia del terreno llega después, cuando el socio lo venda o lo disponga.
Si el efectivo que recibe es mayor que su base, es posible que tenga ganancia. Lleve un registro de su base para saber en qué punto está.
La Publicación 541 también dice que el dinero o los bienes que un socio retira en anticipación de las ganancias del año en curso se tratan como una distribución recibida el último día del año fiscal de la sociedad.
Cónyuges que operan un negocio conjunto
Una empresa conjunta calificada puede optar por no tratarse como sociedad. La Publicación 541 enumera las condiciones. Los únicos miembros deben ser cónyuges que presentan una declaración conjunta. Ambos cónyuges deben optar por ello, ambos deben participar de forma material, y el negocio debe ser de ambos y no estar a nombre de una entidad de la ley estatal, como una sociedad o una LLC. Si no se cumplen esas condiciones, el negocio generalmente se trata como sociedad.
Límites que pueden aplicar
La Publicación 541 remite a la Publicación 925 para las reglas de actividades pasivas y de riesgo económico. Estas reglas pueden limitar cuánta pérdida de la sociedad puede deducir. Nuestra guía sobre pérdidas por actividades pasivas explica la regla pasiva con palabras sencillas.
Pasos sencillos
- Busque el Anexo K-1 de cada sociedad en la que tiene una parte.
- Revise su nombre, su dirección y su parte con sus propios registros.
- Lleve un registro de su base y actualícelo cuando reciba distribuciones.
- Informe cada partida en la línea que indican las instrucciones del socio.
Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas. Su preparador revisa cada deducción y cada crédito, y le avisa cuando su declaración esté lista para firmar.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 541 (revisión de diciembre de 2025), Sociedades (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p541.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
