Regalos y herencias: ¿son ingreso?
Publicado el 6 de noviembre de 2026
Un regalo o una herencia muchas veces no es ingreso para quien la recibe. La regla parece simple al principio, pero el ingreso que el bien produce después sí puede ser gravable. Esta guía explica la regla general, el ingreso que sigue al bien y el caso de un pago por servicios. Es información general. No es un consejo sobre su declaración.
La regla general
La Publicación 525 indica que, en la mayoría de los casos, un bien que usted recibe como regalo, legado o herencia no se incluye en su ingreso. Un legado es un bien que le dejan en un testamento. La regla cubre el bien en sí. No convierte el bien en ingreso cuando usted lo recibe.
El ingreso que produce el bien
La regla cambia cuando el bien empieza a generar dinero. Si un bien que recibió de esta forma produce después ingreso, como intereses, dividendos o renta, ese ingreso es gravable para usted. Un regalo de acciones que pagan dividendos es un ejemplo. Una casa que hereda y alquila es otro. La renta que cobra es ingreso, aunque la casa en sí no lo haya sido.
Los fideicomisos siguen una regla parecida. Si el bien se da a un fideicomiso y el ingreso se le paga, acredita o distribuye a usted, ese ingreso es gravable para usted. Si el regalo o el legado es el ingreso del bien, ese ingreso también es gravable para usted.
Pago por servicios
Un regalo es distinto de un pago por trabajo. Si recibe efectivo u otro bien como legado por servicios que usted prestó mientras la persona vivía, el valor es una compensación gravable. La etiqueta del documento no cambia el resultado. Pregunte para qué fue el pago. Si le pagó por un trabajo, es ingreso.
Los pagos por salarios perdidos o por ingreso de negocio perdido también son gravables, según la regla de ingresos perdidos de la Publicación 525. Un pago que reemplaza un ingreso que habría ganado se trata como ingreso.
Un ejemplo
Ana hereda una pequeña casa de alquiler de su tía. La casa en sí no es ingreso para Ana. Después de la transferencia, Ana alquila la casa por $800 al mes. La renta es ingreso para ella, y la reporta en su declaración. Ana también recibe como regalo acciones que pagan dividendos. Los dividendos son gravables para ella, aunque las acciones fueron un regalo. Este ejemplo usa cifras inventadas. Muestra cómo funciona la regla. No es un resultado para una declaración real.
Errores comunes
- Suponer que todo el ingreso de un bien heredado no es gravable. El bien no es ingreso, pero su renta, sus intereses y sus dividendos sí pueden serlo.
- Tratar un pago por trabajo pasado como regalo. Si el pago fue por servicios, es ingreso.
- Olvidar las distribuciones de un fideicomiso. El ingreso que se le paga desde un fideicomiso puede ser gravable, aunque el fideicomiso sea quien tenga el bien.
- Pasar por alto el ingreso de una cuenta regalada. Los intereses o dividendos de una cuenta regalada deben reportarse cada año.
Qué hacer después
Guarde el testamento, los papeles del fideicomiso o la carta de regalo que describe la transferencia. Anote la fecha en que recibió el bien. Guarde los estados que muestran los intereses, dividendos o renta que produce el bien. Si no sabe si un pago es regalo o pago por trabajo, pida a quien hizo el pago una explicación por escrito. Para ver cómo se fija la base de un bien heredado, lea nuestra guía sobre base de propiedad heredada y la fecha del fallecimiento. Para un bien que recibió como regalo, lea base de propiedad recibida como regalo: conceptos básicos.
Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas. Su preparador revisa cada deducción y cada crédito, y le avisa cuando su declaración esté lista para firmar.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 525 (2025), Ingresos gravables y no gravables, Regalos y herencias; Legado por servicios, en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p525.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
