¿Qué es el AGI (ingreso bruto ajustado) y por qué importa?

Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es su ingreso total gravable menos ciertos conceptos que el código tributario llama ajustes. Es uno de los números más usados en una declaración federal. Muchos créditos, deducciones y beneficios de presentación lo revisan. IRS: Adjusted gross income (en inglés)

Dónde está el AGI en su declaración

Su AGI está en la línea 11 del Formulario 1040, U.S. Individual Income Tax Return. Si ya presentó una declaración, ese número aparece en ella. Si no lo tiene, puede encontrarlo en su cuenta en línea del IRS, o pedir una transcripción gratuita de su declaración por correo.

Cómo se calcula

El IRS describe tres pasos:

1. Sume todo su ingreso gravable. Ponga el total en la línea 9 del Formulario 1040.
2. Sume los ajustes al ingreso de la línea 26 del Anexo 1. Ponga ese total en la línea 10 del Formulario 1040.
3. Reste la línea 10 de la línea 9. El resultado va en la línea 11. Ese es su AGI.

El IRS da este ejemplo. El ingreso total es de $71,000, por salarios, ingresos de alquiler, trabajo de medio tiempo e intereses de bonos. Los ajustes son $250 por gastos de educadores y $2,500 por intereses de préstamos estudiantiles, para un total de $2,750. El AGI es $71,000 menos $2,750, es decir, $68,250.

Qué cuenta como ajuste

Los ajustes se restan de su ingreso total antes de tomar la deducción estándar o la deducción detallada. El IRS da ejemplos como estos:

• Gastos de educadores.
• Contribuciones deducibles a un IRA tradicional.
• Contribuciones deducibles a una cuenta de ahorro para la salud (HSA).
• La parte deducible del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
• Intereses de préstamos estudiantiles.
• Ciertas contribuciones para la jubilación.
• Ciertas penalizaciones por retiro anticipado de ahorros.

La lista completa está en la Parte II del Anexo 1. IRS: Anexo 1, Formulario 1040 (PDF, en inglés)

Por qué importa el AGI

El IRS indica que puede necesitar su AGI para presentar declaraciones federales y estatales, y para calificar para ciertas opciones de presentación, créditos y otros beneficios fiscales. Algunos beneficios usan un número relacionado llamado ingreso bruto ajustado modificado (MAGI). El MAGI parte del AGI y suma ciertos conceptos, pero solo para el beneficio que se revisa. Una misma persona puede tener distintos MAGI para distintos beneficios, así que revise la regla de cada uno. IRS: Modified adjusted gross income (en inglés)

Dos confusiones comunes

• El AGI no es su ingreso gravable. El AGI se calcula antes de la deducción. Su ingreso gravable es lo que queda después de restar la deducción estándar o detallada del AGI.
• El ingreso bruto no es el AGI. El ingreso bruto es el total antes de restar los ajustes.

Dónde aparece el MAGI

El IRS indica que el MAGI se usa para decidir varias cosas:

• Si usted califica para ciertos programas o beneficios fiscales del gobierno, incluidos créditos, deducciones y exclusiones.
• Cuánto puede contribuir a ciertas cuentas, como las de jubilación, inversión y ahorro para la salud, y cuánto de esas contribuciones puede deducir.
• Si debe ciertos impuestos, como el impuesto sobre la inversión neta.

Como cada beneficio puede usar su propia versión del MAGI, una misma declaración puede producir más de una cifra de MAGI. Por eso, un número que sirve para un crédito puede no servir para otro.

Una revisión rápida de sus números

Dos revisiones detectan muchos errores. Primero, asegúrese de que la línea 9 tenga todo su ingreso gravable, incluidos salarios, intereses y cualquier otro ingreso que le reportaron. Segundo, asegúrese de que la línea 10 solo tenga ajustes que usted sí puede respaldar. Un ajuste que no puede sustentar cambia su AGI, y con él cambian los beneficios que usan el AGI.

Qué hacer después

Reúna los formularios que reportan su ingreso, como el W-2 y los 1099. Haga una lista de los ajustes que le aplican y guarde la declaración o la transcripción del año pasado. Si su número no coincide con lo que esperaba, revise primero las líneas 9 y 10. Para el siguiente paso después del AGI, lea ¿Deducción estándar o desglosar?

Esta página es información general, no asesoría para su declaración. Si quiere saber más, vea cómo funciona.

Fuentes: IRS: Adjusted gross income (en inglés) (https://www.irs.gov/filing/adjusted-gross-income); IRS: Anexo 1, Formulario 1040 (en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040s1.pdf); IRS: Modified adjusted gross income (en inglés) (https://www.irs.gov/credits-deductions/modified-adjusted-gross-income) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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