Pagos de ayuda por desastre: cuándo no son gravables

Después de un desastre, usted puede recibir dinero de un gobierno, de un empleador u otra fuente. Parte de ese dinero puede no ser gravable. La Publicación 525 (2025), Ingresos gravables y no gravables, explica las reglas. Las reglas dependen del tipo de pago. Use las reglas siguientes para revisar cada pago. Esta guía es información general. No es una opinión sobre su declaración.

Pagos calificados de ayuda por desastre

La publicación dice que usted puede excluir de sus ingresos cualquier monto que reciba como pago calificado de ayuda por desastre. Un pago calificado de ayuda por desastre es un monto que se le paga de una de estas cuatro maneras:

1. Para reembolsar o pagar gastos personales, familiares, de vida o funerarios razonables y necesarios que resulten de un desastre calificado.
2. Para reembolsar o pagar gastos razonables y necesarios de reparación o rehabilitación de su vivienda, o de reparación o reemplazo de su contenido, en la medida en que el daño se debió a un desastre calificado.
3. Por una persona dedicada al transporte como transportista común, por muerte o lesiones físicas personales causadas por un desastre calificado.
4. Por un gobierno federal, estatal o local, o una agencia de uno de ellos, en relación con un desastre calificado, para promover el bienestar general.

La publicación agrega un límite. Usted puede excluir el pago solo en la medida en que el gasto que paga no esté cubierto por un seguro u otra fuente. La exclusión no aplica si usted participó en una acción terrorista o fue representante de una, o fue cómplice de ella.

Qué cuenta como desastre calificado

La publicación enumera tres tipos de desastre calificado:

• Un desastre que resulta de una acción terrorista o militar.
• Un desastre declarado a nivel federal. El gobierno federal lo ha declarado.
• Un desastre por un accidente que involucra a un transportista común, o por otro evento que el Secretario del Tesoro o un delegado determine como catastrófico.

Para los pagos del punto 4 anterior, el desastre es calificado si una autoridad federal, estatal o local aplicable determina que amerita ayuda del gobierno.

Pagos de mitigación de desastres

Usted también puede excluir un pago calificado de mitigación de desastres. La publicación dice que a menudo se pagan poco después del daño a la propiedad por un desastre natural. Se usan para reducir la gravedad de daños potenciales de desastres futuros. Los pagos llegan por medio de gobiernos estatales y locales, según la Ley Stafford o la Ley Nacional de Seguro contra Inundaciones.

Hay una regla que debe recordar. No puede aumentar la base de su propiedad por mejoras hechas con un pago de mitigación de desastres no gravable.

Pagos por incendios forestales

Usted puede excluir un pago calificado de ayuda por incendio forestal. La publicación dice que son montos recibidos como compensación por gastos o pérdidas de un desastre calificado por incendio forestal. Un desastre calificado por incendio forestal es un desastre declarado a nivel federal después del 31 de diciembre de 2014, como resultado de un incendio forestal o de pastizales. La Publicación 547 tiene más detalles.

Descarrilamiento de tren en East Palestine

La publicación dice que algunos montos recibidos por el descarrilamiento de tren en East Palestine, Ohio, pueden excluirse. El descarrilamiento ocurrió el 3 de febrero de 2023. El pago puede venir de una agencia del gobierno, de Norfolk Southern Railway, o de una persona relacionada. La Publicación 547 explica qué pagos cuentan.

Pasos sencillos

1. Anote cada pago que recibió después del desastre.
2. Anote quién lo pagó.
3. Relacione cada pago con el gasto que cubre.
4. Revise si un seguro u otra fuente pagó el mismo gasto.
5. Guarde las cartas de adjudicación, recibos y presupuestos de reparación.

Guarde registros que muestren lo que cubrió cada pago. Esta es una buena práctica general.

Revisión rápida

Responda tres preguntas. ¿Se hizo el pago por un desastre calificado? ¿Pagaron el mismo costo un seguro u otra fuente? ¿Participó usted en una acción terrorista? Si participó en una, la exclusión no aplica. Anote sus respuestas y guárdelas con sus registros.

Las pérdidas por el propio desastre pueden tener sus propias reglas. Vea pérdidas por casualidad y robo, Formulario 4684. Algunos retiros de planes de jubilación después de un desastre declarado a nivel federal tienen reglas separadas. Vea Formulario 8915-F y distribuciones calificadas por desastre.

Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas para empezar su declaración.

Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 525 (2025), Ingresos gravables y no gravables (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p525.pdf); Publicación 547 para detalles Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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