Pagos por cuidado de crianza: cuándo se excluyen

Algunas personas que cuidan en su hogar a niños o adultos en acogida reciben pagos. La Publicación 525 (2025), Ingresos gravables y no gravables, explica cuándo esos pagos se excluyen de sus ingresos. Esta guía es información general. No es un consejo sobre su declaración.

La regla general

La publicación dice que, en general, los pagos que recibe por cuidar en su hogar a una persona en acogida calificada se excluyen de sus ingresos. El pago puede venir de un estado, de una subdivisión política de un estado, o de una agencia calificada de colocación de cuidado de crianza.

Quién es una persona en acogida calificada

La publicación dice que una persona en acogida calificada es alguien que cumple estas dos condiciones:

• La persona vive en un hogar de familia de acogida.
• La persona fue colocada allí por una agencia de un estado o de una de sus subdivisiones políticas, o por una agencia calificada de colocación de cuidado de crianza.

Deben cumplirse las dos condiciones. Si la colocación no se hizo por una de esas agencias, la exclusión puede no aplicar. Guarde los papeles de colocación de cada persona en su hogar.

Pagos por dificultad de cuidado

Algunos pagos los designa quien paga como pago por el cuidado extra que necesita una persona en acogida. Ese cuidado extra es para una persona con una discapacidad física, mental o emocional. La publicación dice que un estado debe determinar que se necesita ese pago extra. El cuidado debe darse en el hogar del proveedor, donde se colocó a la persona.

Estos pagos son gravables en la medida en que se reciban por más de diez personas en acogida calificadas menores de 19 años. También son gravables en la medida en que se reciban por más de cinco personas en acogida calificadas de 19 años o más.

La publicación también dice que ciertos pagos del programa Medicaid de exención (waiver) pueden tratarse como pagos por dificultad de cuidado. Eso aplica cuando un cuidador individual atiende a una persona elegible que vive en el hogar del cuidador. El Aviso 2014-7 del IRS explica esa regla.

Pagos por reservar espacio

Si le pagan por mantener un espacio en su hogar para cuidado de crianza de emergencia, la publicación dice que debe incluir ese pago en sus ingresos. El pago por reservar espacio es gravable, aunque el pago de cuidado de crianza en sí pueda excluirse.

Cómo reportar los pagos gravables

Si debe incluir pagos en sus ingresos, y se dedica al cuidado de crianza como negocio, la publicación dice que los reporte en el Anexo C (Formulario 1040). La publicación remite a la Publicación 587 para calcular la deducción por el uso comercial de su hogar. Nuestra guía sobre la deducción de oficina en casa para trabajadores independientes cubre esas reglas.

Errores comunes

• Suponer que todo pago de crianza se excluye. Las reglas dependen de quién colocó a la persona y del tipo de pago.
• Olvidar contar a las personas en su hogar por grupo de edad, porque los límites de dificultad de cuidado son distintos.
• Tratar un pago por reservar espacio como pago de crianza excluido.

Pasos sencillos

1. Confirme quién colocó a cada persona en acogida en su hogar, y si la colocación la hizo una agencia.
2. Revise si algún pago está designado como pago por dificultad de cuidado.
3. Cuente las personas en acogida en su hogar por grupo de edad: menores de 19 años, y de 19 años o más.
4. Reporte como ingreso cualquier pago gravable, como el pago por reservar espacio.
5. Si se dedica al cuidado de crianza como negocio, reporte los pagos gravables en el Anexo C.

Otros pagos por servicios pueden seguir reglas diferentes. Para los ingresos por trabajo independiente, vea nuestra guía sobre los ingresos y gastos de negocio del Anexo C.

Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas para empezar su declaración.

Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 525 (2025), Ingresos gravables y no gravables (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p525.pdf); Aviso 2014-7 del IRS Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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