Pérdidas por casualidad y robo: cuándo aplica el Formulario 4684
Publicado el 5 de noviembre de 2026
Una casualidad o un robo puede dañar o quitarle una propiedad. Algunos ejemplos son el daño por una tormenta en su casa, un incendio o un artículo robado. Para la mayoría de las personas, la deducción de impuestos por estas pérdidas es limitada. Desde los años fiscales de 2018, una pérdida personal por casualidad o robo generalmente solo se deduce si la causó un desastre declarado a nivel federal. IRS: Tema n.º 515, Pérdidas por casualidad, desastre y robo (en inglés)
El Formulario 4684 tiene secciones separadas
Usted reporta estas pérdidas en el Formulario 4684, Casualidades y robos. Use la Sección A para propiedad de uso personal que no se usa en un negocio ni para generar ingresos. Use la Sección B para propiedad de negocio o que genera ingresos. La propiedad de negocio sigue sus propias reglas. IRS: Instrucciones del Formulario 4684 de 2025 (en inglés)
La regla del desastre
Una pérdida personal por casualidad solo se deduce si se debe a un desastre declarado a nivel federal. Las pérdidas por robo de propiedad personal siguen la misma regla. Una pérdida por robo de un negocio, o de una transacción hecha con fines de lucro, tal vez sí sea deducible. IRS: Tema n.º 515 (en inglés)
Las reducciones de $100 y del 10%
En una pérdida personal por un desastre declarado a nivel federal, cada casualidad se reduce en $100. Después, el total se reduce en 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). El IRS describe la pérdida neta por casualidad personal como las pérdidas que superan las ganancias por casualidad personal. IRS: Instrucciones del Formulario 4684 de 2025 (en inglés)
Pérdidas por desastre calificadas
Algunas pérdidas reciben un trato más favorable. En una pérdida por desastre calificada, la reducción por cada casualidad sube a $500. La reducción del 10% del AGI no se aplica. Puede reclamar la pérdida sin detallar sus otras deducciones en el Anexo A. IRS: Instrucciones del Formulario 4684 de 2025 (en inglés)
Estafas de inversión tipo Ponzi
Pueden aplicar reglas especiales a las pérdidas por robo causadas por esquemas de inversión tipo Ponzi. Las instrucciones del IRS dicen que estas pérdidas se calculan en la Sección C del Formulario 4684, si usted califica para las reglas especiales. Lea las instrucciones antes de reclamarlas. IRS: Tema n.º 515 (en inglés)
Propiedad de negocio o que genera ingresos
La Sección B cubre la propiedad de negocio y la propiedad que se usa para generar ingresos. Para estas pérdidas, el IRS señala la Publicación 584-B, el libro de trabajo sobre pérdidas comerciales por casualidad, desastre y robo. Guarde ese libro con sus registros fiscales. IRS: Tema n.º 515 (en inglés)
La regla empezó en 2018
La regla del desastre empezó en el año fiscal de 2018. Las pérdidas de años anteriores siguen reglas más antiguas, así que revise el año fiscal antes de usar esta guía. Las reglas de arriba aplican a una declaración de 2025. IRS: Tema n.º 515 (en inglés)
Ejemplo
Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. La casa de Jordan sufre daños en un área con desastre declarado a nivel federal. El daño es de $5,000, y la pérdida no es una pérdida por desastre calificada. El AGI de Jordan es de $60,000. Después de la reducción de $100, la pérdida es de $4,900. El 10% del AGI es de $6,000. Como la pérdida es menor que $6,000, la deducción de Jordan es cero.
Registros que debe guardar
Guarde fotos del daño, recibos y presupuestos de reparación. Guarde los papeles de cualquier reclamo al seguro. Guarde su Formulario 4684 con su declaración. Si reclama una pérdida por desastre, guarde los registros que muestren el área del desastre.
Pasos a seguir
- Revise si el daño o el robo se relaciona con un desastre declarado a nivel federal.
- Separe cada artículo en propiedad personal o propiedad de negocio o que genera ingresos.
- Aplique la reducción de $100 por cada casualidad, o de $500 en una pérdida por desastre calificada.
- Si la pérdida no es por desastre calificado, aplique la reducción del 10% del AGI.
- Complete el Formulario 4684 y guarde sus registros con su declaración.
Información general, no es asesoría sobre su declaración.
Fuentes: Fuentes: IRS, Tema n.º 515, Pérdidas por casualidad, desastre y robo (https://www.irs.gov/taxtopics/tc515); IRS, Instrucciones del Formulario 4684 de 2025 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i4684.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
