Formulario 8829: Gastos por el uso de su hogar para negocio

El Formulario 8829 calcula el monto que puede deducir por el uso de su hogar para negocio. El resultado va al Anexo C (Formulario 1040), Ganancia o pérdida de negocio. Se usa para una oficina en casa. También se usa para otra parte de su hogar que use para negocio.

Este artículo es información general del Formulario 8829 de 2025 y de sus instrucciones. No dice si una oficina en casa es deducible en su caso.

La prueba principal

Las instrucciones indican que solo puede deducir gastos de una parte de su hogar en ciertos casos. Esa parte debe usarse de forma exclusiva y regular para uno de estos fines:

• Como lugar principal de negocio de una actividad comercial.
• Como lugar donde sus pacientes, clientes o consumidores se reúnen con usted o tratan con usted en el curso normal del negocio.
• En relación con su negocio, si es una estructura separada que no está unida a su hogar.

Las instrucciones también describen dos excepciones a la regla de uso exclusivo. Un espacio que se usa de forma regular para guardar inventario o muestras de productos puede contar. Ciertos centros de cuidado infantil también pueden contar.

Lugar principal de negocio

Para decidir si su oficina en casa es su lugar principal de negocio, las instrucciones indican comparar dos cosas. La primera es la importancia de las actividades en cada lugar. La segunda es el tiempo que pasa en cada lugar.

Una oficina en casa puede cumplir la regla si la usa de forma exclusiva y regular para trabajo administrativo o de gestión. Además, no debe tener otro lugar fijo donde haga ese trabajo de forma importante. Facturar a clientes, llevar los libros, pedir suministros y programar citas son ejemplos de ese trabajo.

Otras personas pueden hacer parte de ese trabajo en otro lugar. Las instrucciones indican que eso no descalifica su oficina en casa.

Uso para cuidado infantil

Si dirige un negocio de cuidado infantil desde su hogar, las instrucciones describen un cálculo especial. Los espacios usados solo para el negocio se comparan con el área total del hogar. Los gastos directos del área del negocio se tratan aparte de los gastos indirectos de todo el hogar.

Si usó el hogar para negocio solo parte del año, solo puede deducir los gastos de esa parte. Las instrucciones remiten a las instrucciones del Anexo C y a la Publicación 587 para las reglas de parte del año.

Un formulario separado para cada hogar

Use un Formulario 8829 separado para cada hogar que usó para negocio durante el año. Dos hogares necesitan dos formularios.

Límites y arrastres

Su deducción puede tener límites. Las instrucciones indican que puede limitarse al ingreso bruto del uso del hogar para negocio. Los gastos que superen el límite se arrastran al año siguiente. La Parte IV calcula el arrastre, que va al Formulario 8829 de 2026.

Las instrucciones de 2025 también indican un límite para los impuestos estatales y locales. El límite general es de 40,000 dólares, o 20,000 dólares si se casó y presenta por separado. El límite se reduce cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera 500,000 dólares. No baja de 10,000 dólares, o de 5,000 dólares si presenta por separado. Las instrucciones indican que estas reglas afectan la parte de impuestos sobre bienes raíces del cálculo.

Método simplificado

Algunos contribuyentes pueden usar el método simplificado para la deducción de oficina en casa. Las instrucciones del Formulario 8829 remiten a las instrucciones del Anexo C y a la Publicación 587 para ese método.

La hoja de cálculo completa

Para la hoja de cálculo completa y más detalle, vea la Publicación 587, Uso de su hogar para negocio. Las instrucciones la citan en varios lugares.

Temas relacionados

Para las reglas de deducción de trabajadores independientes, vea Deducción por oficina en casa para trabajadores independientes: ¿quién califica y cómo se calcula?. Para saber cuánto tiempo guardar los registros que respaldan la deducción, vea ¿Cuánto tiempo debo guardar mis registros de impuestos?.

Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 8829, Gastos por el uso de su hogar para negocio (2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8829.pdf); Instrucciones del Formulario 8829 (2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8829.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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