Mudanzas militares: gastos de mudanza y Formulario 3903
Publicado el 5 de noviembre de 2026
Los miembros de las Fuerzas Armadas en servicio activo pueden deducir gastos de mudanza. Si el gobierno les reembolsó esos gastos, pueden excluirlos del ingreso. La mudanza debe deberse a una orden militar. También debe ser un cambio permanente de estación, o un cambio de asignación que requiera trasladarse. IRS: Tema n.º 455, Gastos de mudanza para miembros de las Fuerzas Armadas (en inglés)
Qué cuenta como cambio permanente de estación
El IRS menciona tres tipos de mudanza. El primero es el traslado de su casa a su primer puesto de servicio activo. El segundo es el traslado de un puesto permanente a otro. El tercero es el traslado de su último puesto a su casa, o a un punto más cercano dentro de Estados Unidos. IRS: Tema n.º 455 (en inglés)
La mudanza desde su último puesto debe ocurrir dentro de 1 año después de terminar el servicio activo. También puede ocurrir dentro del plazo que permiten las Joint Travel Regulations. IRS: Tema n.º 455 (en inglés)
Qué gastos califican
Los gastos de mudanza elegibles incluyen los artículos del hogar, los efectos personales, el almacenamiento y el viaje a su nuevo hogar. El viaje puede incluir el hospedaje. Los montos deben ser razonables según las circunstancias de la mudanza. No se deducen las comidas. IRS: Tema n.º 455 (en inglés)
Gastos de su familia
Los gastos de un cónyuge o de un dependiente por un cambio permanente de estación también pueden calificar. El IRS remite a la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide, para esos detalles. IRS: Tema n.º 455 (en inglés)
Mudanzas reembolsadas
Puede deducir la parte no reembolsada de los gastos de mudanza calificados. Puede excluir del ingreso la parte reembolsada, si los montos son razonables. No puede deducir ningún gasto de mudanza que el gobierno haya pagado o reembolsado y que esté excluido de su ingreso. IRS: Tema n.º 455 (en inglés)
Si sus órdenes pagan una parte de la mudanza y usted paga el resto, solo puede deducir la parte que pagó. Separe claramente los dos montos.
Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. La sargento Ruiz recibe una orden para mudarse de una base a otra. El gobierno paga a la empresa de mudanzas los muebles. Ella paga $400 de hospedaje durante el viaje y $120 en comidas. El hospedaje puede calificar si no fue reembolsado y es razonable. Las comidas no califican.
Cómo reportarla
Calcule sus gastos de mudanza en el Formulario 3903, Gastos de mudanza. El IRS usa ese formulario para la deducción. Luego deduzca el monto como ajuste al ingreso en el Formulario 1040, el Formulario 1040-SR o el Formulario 1040-NR. Adjunte el Anexo 1 (Formulario 1040). IRS: Tema n.º 455 (en inglés) y IRS: Acerca del Formulario 3903 (en inglés)
Solo gastos de almacenamiento
En un caso no necesita el Formulario 3903. Usted se mudó fuera de Estados Unidos en un año anterior y solo reclama gastos de almacenamiento mientras estuvo fuera. Además, cualquier monto que el gobierno pagó por ese almacenamiento debe aparecer en la casilla 1 de su Formulario W-2. En ese caso, reporte los gastos de almacenamiento en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 14. Escriba "Storage" en la línea punteada junto al monto. IRS: Tema n.º 455 (en inglés)
Registros que debe guardar
Guarde las órdenes militares, las facturas de la empresa de mudanzas, los recibos de almacenamiento y de viaje, los recibos de hospedaje y cualquier comprobante de reembolso. Anote las fechas en que viajó. Estos registros respaldan los montos del Formulario 3903.
Pasos a seguir
- Confirme que la mudanza se debió a una orden militar y fue un cambio permanente de estación.
- Separe los gastos que pagó el gobierno de los que usted pagó.
- No incluya las comidas ni los gastos reembolsados que estén excluidos del ingreso.
- Llene el Formulario 3903 y pase la deducción al Anexo 1 (Formulario 1040).
- Guarde sus recibos y órdenes junto con sus registros fiscales.
Información general, no es asesoría sobre su declaración.
Fuentes: Fuentes: IRS, Tema n.º 455, Gastos de mudanza para miembros de las Fuerzas Armadas y de la comunidad de inteligencia (https://www.irs.gov/taxtopics/tc455); IRS, Acerca del Formulario 3903 (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-3903) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
