Formulario 8801: el crédito por el impuesto mínimo pagado en años anteriores

El Formulario 8801 se titula Crédito por el impuesto mínimo del año anterior (Credit for Prior Year Minimum Tax). Las personas físicas, las sucesiones y los fideicomisos lo usan para calcular dos cosas: el crédito por el impuesto mínimo alternativo (AMT) que pagaron en años anteriores, y cualquier arrastre de crédito hacia 2026. La versión de 2025 es la que va con la declaración de 2025. IRS: Formulario 8801 (2025, en inglés)

Por qué el AMT puede dejar un crédito

El AMT es un impuesto separado. Se aplica además de su impuesto regular. El IRS dice que el AMT viene de dos tipos de partidas. Las partidas de diferimiento, como la depreciación, cambian el ingreso de un año a otro y no cambian el total con el tiempo. Las partidas de exclusión, como la deducción estándar, causan una diferencia permanente. El crédito por impuesto mínimo solo se permite por el AMT causado por partidas de diferimiento. IRS: Instrucciones del Formulario 8801 (2025, en inglés)

Por eso el crédito puede llegar después. En un año en que su impuesto regular es lo bastante alto, parte del AMT de años anteriores puede volver como crédito. Lea los conceptos básicos del impuesto mínimo alternativo para ver cómo se calcula el AMT.

Quién debe presentarlo

Las instrucciones dicen que debe completar el Formulario 8801 si, en 2024, tuvo un impuesto AMT con ajustes o preferencias distintos de las partidas de exclusión. También lo presenta si tuvo un arrastre de crédito a 2025, que aparece en la línea 26 de su Formulario 8801 de 2024. Un tercer caso es un crédito no permitido por un vehículo eléctrico calificado. Las instrucciones también dicen que presente el Formulario 8801 solo si la línea 21 es mayor que cero. IRS: Instrucciones del Formulario 8801 (2025, en inglés)

Cómo está organizado el formulario

• La Parte I, líneas 1 a 15, calcula el impuesto mínimo neto sobre las partidas de exclusión.
• La Parte II, líneas 16 a 26, calcula el crédito por impuesto mínimo y el arrastre a 2026.
• Las líneas 12 y 13 cubren el crédito de impuesto extranjero mínimo sobre partidas de exclusión y el impuesto mínimo tentativo sobre esas partidas.
• La línea 21 suma los montos de años anteriores. La línea 22 es su impuesto regular de 2025 menos los créditos permitidos.
• La línea 25 es el crédito por impuesto mínimo: el menor de la línea 21 o la línea 24. Anótelo en el Anexo 3 (Formulario 1040), línea 6b. La línea 24 es la línea 22 menos la línea 23. La línea 23 es la cifra de 2025 del Formulario 6251, línea 9.
• La línea 26 es el arrastre del crédito a 2026. Guarde un registro de ese monto. IRS: Formulario 8801 (2025, en inglés)

El Anexo 3 es donde caen muchos créditos. Lea los conceptos básicos del Anexo 3 para ver dónde encaja la línea 6b.

Registros que debe guardar

Guarde el Formulario 8801 del año pasado, porque la línea 26 de ese formulario inicia el arrastre de este año. Guarde su Formulario 6251 de 2024 y las hojas de trabajo del AMT que lo acompañan. IRS: Instrucciones del Formulario 8801 (2025, en inglés)

Confusiones comunes

• El crédito no es la devolución de todo el AMT que pagó. Solo se acredita la parte causada por partidas de diferimiento.
• La deducción estándar es una partida de exclusión. No crea un crédito.
• El arrastre es un monto aparte. No es lo mismo que el crédito que reclama en 2025.
• La línea 19 parte del arrastre de crédito de 2024. Tome ese monto de la línea 26 de su Formulario 8801 de 2024 cuando llegue a la línea 19.

Pasos a seguir

1. Busque el Formulario 8801 del año pasado y el arrastre de la línea 26.
2. Trabaje la Parte I con las partidas de exclusión del año actual.
3. Complete la Parte II y revise si la línea 21 es mayor que cero.
4. Si lo es, anote la línea 25 en el Anexo 3, línea 6b, y guarde la línea 26 para el año siguiente.

Lecturas relacionadas

Lea los conceptos básicos del impuesto a los hijos si el AMT vino de ingresos de inversión de un menor. Lea los conceptos básicos de depreciación del Formulario 4562 para una fuente común de partidas de diferimiento.

Información general, no es asesoría sobre su situación.

Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 8801 (2025, en inglés), Crédito por impuesto mínimo del año anterior (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8801.pdf); IRS, Instrucciones del Formulario 8801 (2025, en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8801.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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