Formulario 8846: el crédito para patronos por propinas de empleados

El Formulario 8846 es el crédito por los impuestos del Seguro Social y Medicare que el patrono paga sobre ciertas propinas de sus empleados. Es un crédito de negocios. Los patronos de algunos negocios donde se dan propinas pueden reclamarlo. Los empleados no lo reclaman. Esta página trata el año fiscal 2025. IRS: Formulario 8846 (2025, en inglés)

Quién debe presentarlo

El formulario dice que solo debe reclamar el crédito por impuestos del patrono en ciertos negocios donde dar propinas es costumbre. Las instrucciones generales mencionan a los patronos de alimentos y bebidas. Para los años fiscales posteriores a 2024, también mencionan a ciertos negocios de servicios de belleza. IRS: Formulario 8846 (2025, en inglés), instrucciones generales

Puede reclamar el crédito, o decidir no reclamarlo, en cualquier año dentro de los 3 años siguientes a la fecha límite de su declaración. Puede hacerlo en su declaración original o en una declaración enmendada. IRS: Formulario 8846 (2025, en inglés), instrucciones generales

Los cuatro pasos del formulario

1. Línea 1: Anote las propinas que recibieron sus empleados por servicios sobre los que pagó impuestos patronales del Seguro Social y Medicare.
2. Línea 2: Anote las propinas que no están sujetas a las reglas del crédito. Son las propinas usadas para cumplir el salario mínimo federal.
3. Línea 3: Reste la línea 2 de la línea 1. Este es el monto de propinas que sí cuenta para el crédito.
4. Línea 4: Multiplique la línea 3 por 7.65%. Si el salario de un empleado con propinas, incluidas las propinas, superó 176,100 dólares en 2025, marque la casilla y siga las instrucciones.

La línea 5 es para créditos que llegan desde sociedades y corporaciones S. La línea 6 es el total. IRS: Formulario 8846 (2025, en inglés), líneas 1 a 6

Cómo afecta el salario mínimo al monto de propinas

El propio ejemplo del formulario muestra cómo funciona la línea 2. Un trabajador de alimentos reporta 450 dólares en propinas en octubre y 375 dólares en salario, a 3.75 dólares por hora. Con el salario mínimo de 5.15 dólares que usa el formulario, el mismo trabajo pagaría 515 dólares. La diferencia de 140 dólares reduce las propinas que cuentan, así que 310 dólares de los 450 cuentan para el crédito. Las instrucciones dicen que esto se calcula para cada empleado por mes. IRS: Formulario 8846 (2025, en inglés), instrucciones específicas de la línea 2

Este es un ejemplo del formulario, con sus cifras. Sus propios números serán diferentes.

La deducción que se reduce

Las instrucciones generales dicen que, si reclama este crédito, debe reducir su deducción del impuesto sobre la renta por los impuestos patronales del Seguro Social y Medicare en el monto de la línea 4. IRS: Formulario 8846 (2025, en inglés), instrucciones generales

Adónde va el crédito

Si usted no es una sociedad ni una corporación S, reporte el monto de la línea 6 en el Formulario 3800, Parte III, línea 4f. Las sociedades y corporaciones S reportan en el Anexo K. Si su única fuente de este crédito es una sociedad o una corporación S, puede reportarlo directamente en el Formulario 3800. IRS: Formulario 8846 (2025, en inglés), línea 6 y Quién debe presentarlo

Lea los conceptos básicos del Formulario 3800 para ver cómo este crédito se combina con otros créditos de negocios.

Registros que debe guardar

Guarde los reportes de propinas y los registros de nómina de cada empleado con propinas, por mes. La línea 2 depende de los salarios que pagó a cada empleado, así que las cifras mensuales importan. El formulario dice que las propinas no acreditables se calculen para cada empleado por mes. Para la diferencia entre propinas y cargos por servicio, el formulario remite a la Revenue Ruling 2012-18. IRS: Formulario 8846 (2025, en inglés), instrucciones generales y referencia a la Revenue Ruling 2012-18

Confusiones comunes

• Este crédito es por los impuestos del patrono, no del empleado. Los empleados no presentan el Formulario 8846.
• Reclamar el crédito afecta su deducción del impuesto sobre la renta por impuestos patronales. Debe reducir esa deducción en el monto de la línea 4.
• Las sociedades y las corporaciones S tienen su propia ruta de reporte. Revise la sección Quién debe presentarlo si es una de ellas.

Lecturas relacionadas

Lea la deducción de propinas y horas extra sin impuesto para el lado del empleado. Lea el Formulario 8919 si recibió salarios sobre los que el patrono no cobró la parte del impuesto del empleado.

Información general, no es asesoría sobre su situación.

Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 8846 (2025, en inglés), Crédito para patronos por impuestos del Seguro Social y Medicare pagados sobre ciertas propinas de empleados (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8846.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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