Formulario 8941: el crédito por seguro médico para pequeños empleadores
Publicado el 5 de noviembre de 2026
El Formulario 8941 lo usan los pequeños empleadores elegibles para calcular el crédito por las primas de seguro médico que pagan por sus empleados. El crédito forma parte del crédito general de negocios. Esta página trata el año fiscal 2025, con las instrucciones de 2025. IRS: Formulario 8941 (2025, en inglés)
La prueba de tamaño
Las instrucciones dicen que debe tener menos de 25 empleados equivalentes de tiempo completo (FTE, por sus siglas en inglés) durante el año fiscal. Quizá aún califique con 25 empleados o más, si el conteo de FTE es menor. Por ejemplo, 48 empleados de medio tiempo equivalen a 24 FTE. Las instrucciones también advierten que un empleador con exactamente 25 FTE no es elegible, porque el crédito se reduce gradualmente. IRS: Instrucciones del Formulario 8941 (2025, en inglés)
La prueba de salario
Debe haber pagado un salario anual promedio menor de 67,000 dólares por FTE durante el año fiscal. Si tuvo más de 10 FTE y un salario anual promedio superior a 33,000 dólares, las instrucciones dicen que los límites de FTE y de salario reducen su crédito por separado. Las hojas de trabajo 1 y 3 de las instrucciones muestran el cálculo. IRS: Instrucciones del Formulario 8941 (2025, en inglés), hojas de trabajo 1 y 3
La prueba de primas
Debe pagar primas de seguro médico de sus empleados bajo un arreglo calificado. En general, eso significa pagar un porcentaje uniforme de al menos 50% del costo de la prima de cada empleado inscrito. Algunos otros arreglos también pueden calificar. Las instrucciones los describen en la sección de arreglos calificados. IRS: Instrucciones del Formulario 8941 (2025, en inglés), arreglo calificado
Cuánto crédito
Para la mayoría de los pequeños empleadores elegibles, el crédito máximo es de 50% de las primas pagadas. Los pequeños empleadores exentos de impuestos tienen un máximo de 35%, limitado a ciertos impuestos sobre la nómina. Las instrucciones también dicen que el crédito está disponible durante un periodo de crédito de dos años fiscales consecutivos. IRS: Instrucciones del Formulario 8941 (2025, en inglés), instrucciones generales
Líneas del formulario
- Línea 2: Anote sus FTE del año fiscal.
- Línea 10: Anote los subsidios estatales de primas y los créditos fiscales estatales por las primas.
- Línea 19: Anote los impuestos sobre la nómina que pagó en 2025 que cuentan para este crédito.
El proceso completo, línea por línea, está en las instrucciones. Úselas para trabajar cada línea. IRS: Formulario 8941 (2025, en inglés)
Adónde va el crédito
Para la mayoría de los empleadores, el crédito se reclama en el Formulario 3800, Crédito general de negocios. Lea los conceptos básicos del Formulario 3800 para ver cómo se reporta. Las instrucciones también dicen que el crédito forma parte del crédito general de negocios. IRS: Instrucciones del Formulario 8941 (2025, en inglés)
Detalles del plan de salud
Las instrucciones indican que, para información sobre planes ofrecidos a través del mercado SHOP (Programa de Opciones de Salud para Pequeños Negocios), puede visitar Healthcare.gov. Revise los detalles de su plan con su aseguradora o con el mercado antes de calcular el crédito. IRS: Instrucciones del Formulario 8941 (2025, en inglés), nota sobre el mercado SHOP
Pasos a seguir
- Cuente sus FTE para 2025.
- Confirme que el arreglo de primas cumple la regla del porcentaje uniforme.
- Compare su salario anual promedio por FTE con el límite.
- Complete el Formulario 8941 y luego lleve el resultado al Formulario 3800.
Registros que debe guardar
Guarde los registros de nómina del año, su conteo de FTE del año y los estados de cuenta de primas de su aseguradora. Guarde los registros de cualquier subsidio estatal de primas o crédito fiscal estatal, porque la línea 10 los pide. IRS: Formulario 8941 (2025, en inglés), líneas 2, 10 y 19
Confusiones comunes
- Los empleados de medio tiempo cuentan como una fracción de FTE. Las instrucciones dan el ejemplo de dos empleados de medio tiempo que cuentan como un FTE.
- Tener 25 FTE no es lo mismo que estar debajo del límite. Las instrucciones dicen que un empleador con exactamente 25 FTE no es elegible.
- Un empleador exento de impuestos que no está descrito en la sección 501(c) generalmente no es elegible para este crédito. IRS: Instrucciones del Formulario 8941 (2025, en inglés), instrucciones generales
Lecturas relacionadas
Lea el Formulario 8846 para otro crédito de la misma familia. Lea el Anexo 3 para ver adónde van los créditos no reembolsables en su declaración.
Información general, no es asesoría sobre su situación.
Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 8941 (2025, en inglés), Crédito por primas de seguro médico para pequeños empleadores (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8941.pdf); IRS, Instrucciones del Formulario 8941 (2025, en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8941.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
