Formulario 4137: impuesto de Seguro Social y Medicare sobre propinas no reportadas
Publicado el 5 de noviembre de 2026
Las propinas son ingreso. Si recibió propinas en efectivo o con tarjeta y no reportó todas a su empleador, debe impuesto sobre la renta por la parte no reportada. También debe impuesto de Seguro Social y Medicare sobre esa parte. El Formulario 4137, Impuesto de Seguro Social y Medicare sobre propinas no reportadas, es donde se calcula ese impuesto. IRS: About Form 4137 (en inglés)
La regla de 20 dólares
Debe presentar el Formulario 4137 si recibió propinas en efectivo y con tarjeta por 20 dólares o más en un mes calendario, y no reportó todas a su empleador. La regla de 20 dólares se aplica a cada empleador. Si trabajó para dos empleadores en el mismo mes, cuente por separado las propinas de cada trabajo. IRS: Formulario 4137 (2025, en inglés)
Cómo reportar las propinas a su empleador
Si recibe 20 dólares o más en propinas en un mes, debe reportar el 100% a su empleador por escrito. El reporte vence el día 10 del mes siguiente. Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado, el reporte vence el siguiente día hábil. Las propinas pagadas con tarjeta de crédito o de débito cuentan como propinas en efectivo para esta regla. IRS: Formulario 4137 (2025, en inglés)
Propinas asignadas en su Formulario W-2
Su empleador puede mostrar propinas asignadas en la casilla 8 de su Formulario W-2. Esas propinas no están en la casilla 1, y no se retuvo impuesto de ellas. Debe declararlas como ingreso. La excepción es si tiene registros que muestran que sus propinas no reportadas fueron menos que el monto de la casilla 8. En ese caso, incluya el monto de la casilla 8 en el Formulario 4137. IRS: Formulario 4137 (2025, en inglés)
Cómo funciona el formulario
La línea 1 enumera a cada empleador y las propinas que recibió y reportó. Las líneas 2 a 4 suman las propinas y hallan el monto no reportado. Ese monto es ingreso, y va en el Formulario 1040, línea 1c. Las líneas 6 a 13 calculan el impuesto. El impuesto de Seguro Social es 6.2% de las propinas, hasta el límite de salarios de 2025 de 176,100 dólares. El impuesto de Medicare es 1.45%. El total va al Anexo 2 (Formulario 1040). Si también debe presentar el Formulario 8959, anote el monto de la línea 6 en su línea 2. IRS: Formulario 4137 (2025, en inglés)
Los reportes tardíos cuentan en el año en que las recibió
Las propinas reportadas tarde a su empleador son ingreso en el mes y el año en que las recibió, no en el año en que las reportó. El IRS da el ejemplo de propinas de diciembre reportadas en enero. Esas propinas van en el Formulario 4137 del año anterior. IRS: Formulario 4137 (2025, en inglés)
No use el Formulario 4137 para pagos que no recibió como empleado
Si su empleador lo trató como contratista independiente, el Formulario 4137 no es el formulario correcto para el impuesto de Seguro Social y Medicare de ese pago. Use el Formulario 8919. Vea las casillas del Formulario W-2 y los recibos de pago para hallar los montos de su W-2. La deducción del impuesto sobre la renta por propinas es un tema aparte. Vea propinas y horas extra sin impuesto.
Registros que debe guardar
- Un registro diario o semanal de propinas, con la fecha, el monto y si fue en efectivo o con tarjeta.
- Copias de sus reportes escritos de propinas a su empleador, con las fechas en que los entregó.
- Sus Formularios W-2, incluida la casilla 8 de propinas asignadas.
Pasos a seguir
- Sume las propinas en efectivo y con tarjeta que recibió cada mes de cada empleador.
- Busque los meses en que el total fue de 20 dólares o más.
- Compare lo que reportó a su empleador con lo que recibió.
- Complete el Formulario 4137 por el monto no reportado, y lleve los resultados a su declaración.
Información general, no es asesoría sobre su situación.
Fuentes: Fuentes: IRS, About Form 4137 (en inglés) (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-4137); IRS, Formulario 4137 (2025) con instrucciones (en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f4137.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
