Formulario 8919: impuesto de Seguro Social y Medicare cuando lo trataron como contratista
Publicado el 5 de noviembre de 2026
Algunos trabajadores son empleados en los hechos, pero su empleador les pagó como contratistas independientes. El empleador no retuvo el impuesto de Seguro Social y Medicare de su pago. El Formulario 8919, Impuesto no cobrado de Seguro Social y Medicare sobre salarios, le permite calcular y declarar su parte de ese impuesto. IRS: About Form 8919 (en inglés)
Quién debe presentarlo
El IRS indica que debe presentar el Formulario 8919 si se cumplen estas cuatro condiciones:
- Usted prestó servicios a una empresa.
- Usted cree que su pago no fue por servicios como contratista independiente.
- La empresa no retuvo su parte del impuesto de Seguro Social y Medicare.
- Uno de los códigos de razón del formulario le aplica.
Los códigos de razón cubren algunos casos. El código A significa que presentó el Formulario SS-8 y recibió una carta que dice que es empleado. El código C significa que el IRS le envió otra correspondencia que dice que es empleado. El código G significa que presentó el Formulario SS-8 y todavía no recibe respuesta. El código H significa que recibió un Formulario W-2 y un Formulario 1099-NEC o 1099-MISC de la misma empresa para 2025, y el monto del 1099 debió ser salario. IRS: Formulario 8919 (2025, en inglés)
Lo que pide el formulario
Cada empresa tiene su propia línea. Para cada una anote el nombre, el número federal de identificación de la empresa, el código de razón y el total de salarios sin retención de Seguro Social ni de Medicare. Si trabajó para más de cinco empresas, adjunte más formularios. IRS: Formulario 8919 (2025, en inglés)
Cómo se calcula el impuesto
El formulario usa dos tasas. El impuesto de Seguro Social es 6.2% de los salarios, hasta el límite de 2025 de 176,100 dólares. El impuesto de Medicare es 1.45% de todos los salarios, sin límite. Las dos cantidades se suman en la línea 13. Ese total se declara como impuesto en su declaración, en el Anexo 2 (Formulario 1040). Si también debe presentar el Formulario 8959, anote el monto de la línea 6 en su línea 3. IRS: Formulario 8919 (2025, en inglés)
Por qué importa para su historial
El IRS indica que al presentar el Formulario 8919 sus ganancias del Seguro Social se acreditan a su registro del Seguro Social. Esos créditos se usan para calcular sus beneficios futuros. IRS: Formulario 8919 (2025, en inglés)
De dónde salen las cifras de salario
La línea 8 necesita los salarios de Seguro Social y las propinas ya gravadas. Use las casillas 3 y 7 de sus Formularios W-2, más las propinas no reportadas del Formulario 4137, línea 10. Así no se cuenta dos veces la base de salarios. La línea 9 muestra el espacio que queda bajo el límite de 2025. IRS: Formulario 8919 (2025, en inglés)
No use el Formulario 8919 en estos casos
- Trabajo que hizo como contratista independiente de verdad. Declare ese ingreso en el Anexo C y calcule el impuesto en el Anexo SE. Vea el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
- Propinas que no reportó a un empleador. Para esas use el Formulario 4137.
Si no está seguro de su condición
Si ningún código le aplica, pero cree que debió tratarse como empleado, el formulario indica usar el código G. Presenta el Formulario SS-8 por separado, a más tardar en la fecha en que presenta su declaración. No adjunte el Formulario SS-8 a su declaración. El IRS advierte que el código G no garantiza que el IRS esté de acuerdo con su condición. Si no lo está, quizás deba pagar el impuesto adicional, multas e intereses. IRS: Formulario 8919 (2025, en inglés)
Pasos a seguir
- Confirme que la empresa le pagó sin retener el impuesto de Seguro Social y Medicare.
- Elija el código de razón que corresponde a sus hechos, o el código G si quiere que decida el IRS.
- Anote en el Formulario 8919 el nombre, el número federal de identificación y el total de salarios de cada empresa.
- Lleve el total de la línea 13 al Anexo 2 (Formulario 1040) con su declaración.
Información general, no es asesoría sobre su situación.
Fuentes: Fuentes: IRS, About Form 8919 (en inglés) (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8919); IRS, Formulario 8919 (2025) con instrucciones (en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8919.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
