Sin impuesto a las propinas y horas extra: límites y cómo reclamar

Dos deducciones de la ley fiscal de 2025 pueden reducir el impuesto sobre la renta que paga si recibe propinas o pago por horas extra. Mucha gente las llama "sin impuesto a las propinas" y "sin impuesto a las horas extra". Son deducciones, no créditos. Aplican para los años fiscales 2025 a 2028. La ley es la P.L. 119-21, que el IRS llama One, Big, Beautiful Bill (en inglés). IRS: Working Families Tax Cuts, individuals and workers (en inglés)

Este artículo explica quién puede reclamar cada deducción, los límites, los ingresos que las reducen, cómo los empleadores informan estos montos y cómo reclamarlas. Los ejemplos usan los años fiscales 2025 y 2026.

Qué hace una deducción aquí

Una deducción reduce el ingreso sobre el que se calcula el impuesto sobre la renta. No reduce el Seguro Social ni Medicare. Las propinas y el pago de horas extra siguen sujetos a esos impuestos sobre nómina. Estos montos se reclaman después del ingreso bruto ajustado, en la línea 13b del Formulario 1040. IRS: Anexo 1-A, lo que debe saber (en inglés)

Sin impuesto a las propinas

Puede deducir las propinas calificadas si es empleado o trabaja por cuenta propia, y si las recibió en una ocupación de la lista del IRS de trabajos con propinas. La lista tiene más de 70 ocupaciones en ocho grupos, desde cantineros y meseros hasta músicos, estilistas y empleados de bombas de gasolina. Revise la lista completa en IRS.gov/TippedOccupations (en inglés).

Reglas clave:

• Propinas calificadas son propinas voluntarias en efectivo o con tarjeta que dan los clientes, incluidas las que se reparten en un fondo común.
• Cargos por servicio no son propinas calificadas, salvo que el cliente pueda rechazarlos o cambiarlos. Un cargo obligatorio en la cuenta de una fiesta grande es un ejemplo que no cuenta. IRS: reglamento final, IR-2026-49 (en inglés)
• Límite: $25,000 por declaración.
• Trabajadores por cuenta propia no pueden deducir más que su ganancia neta del negocio donde ganaron las propinas.
• Excluidos: personas que trabajan en un negocio de servicios específicos según la Sección 199A, ya sea por cuenta propia o como empleados de uno.

Sin impuesto a las horas extra

Esta deducción cubre solo el pago extra que exige la ley federal. Según la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA), las horas extra se pagan a tiempo y medio. Solo cuenta la parte de "medio", es decir, el pago por encima de su pago regular por hora. Si su pago regular es de $20 por hora y su pago de horas extra es de $30, los $10 adicionales por hora son el monto que puede contar. IRS: No Tax on Overtime (en inglés)

• Límite: $12,500 por declaración, o $25,000 en declaración conjunta.
• Quién califica: cualquier persona con pago de horas extra informado en un Formulario W-2, 1099 u otro documento, y con un número de Seguro Social válido.

Ingresos que reducen la deducción

Ambas deducciones se reducen cuando su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) supera $150,000. En declaración conjunta, el umbral es de $300,000. El Anexo 1-A lo calcula así: tome la cantidad por encima del umbral, divídala entre $1,000 y redondee hacia abajo, luego multiplique por $100. Reste ese resultado del límite. IRS: Anexo 1-A de 2025 (en inglés)

Ejemplo solo para aprender, no es un cálculo para su declaración: una persona soltera tiene un MAGI de $160,000. Eso está $10,000 por encima del umbral. Diez veces $100 es una reducción de $1,000. Un límite de propinas de $25,000 queda en $24,000. Un límite de horas extra de $12,500 queda en $11,500.

Cambios en los informes

Para el año fiscal 2025, los empleadores no tenían que mostrar las horas extra por separado en los Formularios W-2 o 1099. El IRS dio alivio de multas para el informe de propinas y horas extra de 2025. Si no recibió un documento con el monto de horas extra, use los métodos del aviso del IRS y las instrucciones del Anexo 1-A. IRS: alivio de multas para 2025 (en inglés)

Para 2026 y años posteriores, los empleadores informan más datos en los formularios:

• Formulario W-2, casilla 12, código TP: total de propinas en efectivo informadas al empleador.
• Formulario W-2, casilla 14b: el código de ocupación con propinas, hasta dos. El código 000 significa que esas propinas no son calificadas.
• Formulario W-2, casilla 12, código TT: total del pago calificado por horas extra. Aquí solo se informa la parte de "medio" del tiempo y medio.

Los trabajadores por cuenta propia y los de plataformas pueden ver propinas en el Formulario 1099-NEC, casilla 1, en el 1099-MISC, casilla 3, o en el 1099-K, casilla 1a. Si una propina no se le informó, puede declararla usted mismo en el Formulario 4137. IRS: Instrucciones generales para los Formularios W-2 y W-3 de 2026 (en inglés)

Cómo reclamar las deducciones

1. Llene el Anexo 1-A (Formulario 1040). La Parte I calcula su MAGI. La Parte II es para propinas. La Parte III es para horas extra.
2. Adjunte el Anexo 1-A a su Formulario 1040. El total va en la línea 13b del Formulario 1040.
3. Incluya un número de Seguro Social válido para cada persona que recibió propinas u horas extra.
4. Si está casado, presente una declaración conjunta para reclamar cualquiera de las dos deducciones.
5. Puede reclamar estas deducciones aunque use la deducción estándar o desglose sus deducciones.

Guarde sus Formularios W-2 y 1099, los talones de pago y cualquier registro de propinas. El IRS ha dicho que un registro diario de propinas puede respaldar el monto que informa, siempre que muestre la fecha, el cliente y el monto de la propina. IRS: guía para personas que recibieron propinas o horas extra, IR-2025-114 (en inglés)

Lista de verificación

• Confirme el año fiscal. Las deducciones aplican de 2025 a 2028.
• Revise si su trabajo está en la lista del IRS de ocupaciones con propinas.
• Revise su W-2 en las casillas 12 (códigos TP y TT) y 14b.
• Calcule su MAGI y encuentre el umbral de su estado civil para la declaración.
• Confirme que usted y su cónyuge tienen números de Seguro Social válidos.

Información general, no es asesoría para su declaración.

Fuentes: IRS Working Families Tax Cuts, en inglés (https://www.irs.gov/newsroom/working-families-tax-cuts-individuals-and-workers); IRS Anexo 1-A, en inglés (https://www.irs.gov/newsroom/schedule-1-a-additional-deductions-what-to-know-about-the-new-form); IRS Anexo 1-A de 2025, en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040s1a.pdf); IRS ocupaciones con propinas, en inglés (https://www.irs.gov/TippedOccupations); IRS reglamento final IR-2026-49, en inglés (https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-issue-final-regulations-listing-occupations-where-workers-customarily-and-regularly-receive-tips-under-the-one-big-beautiful-bill); IRS No Tax on Overtime, en inglés (https://www.irs.gov/newsroom/what-to-know-about-the-no-tax-on-overtime-deduction); IRS alivio de multas para 2025, en inglés (https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-provide-penalty-relief-for-tax-year-2025-for-information-reporting-on-tips-and-overtime-under-the-one-big-beautiful-bill); IRS Instrucciones generales W-2 y W-3 de 2026, en inglés (https://www.irs.gov/instructions/iw2w3); IRS IR-2025-114, en inglés (https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-provide-guidance-for-individuals-who-received-tips-or-overtime-during-tax-year-2025) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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