Formulario 4562: básicos de depreciación y sección 179
Publicado el 5 de noviembre de 2026
El Formulario 4562, Depreciación y amortización, sirve para reclamar la depreciación y la amortización de propiedad de negocio o de inversión. También ahí se hace la elección de la sección 179, que permite deducir ciertos bienes en el año en que se ponen en servicio, en lugar de hacerlo poco a poco. IRS: About Form 4562 (en inglés)
Quién debe presentarlo
Presente el Formulario 4562 si reclama depreciación de propiedad puesta en servicio en 2025. También lo presenta si reclama una deducción de la sección 179, incluido un traslado de un año anterior. Las instrucciones del IRS enumeran estos casos. IRS: Instrucciones del Formulario 4562 (2025, en inglés)
Los límites de la sección 179 para 2025
Para los años fiscales que empiezan en 2025, la deducción máxima de la sección 179 es de 2,500,000 dólares. Ese límite se reduce por el monto en que el costo de la propiedad de la sección 179 puesta en servicio durante el año sea mayor de 4,000,000 dólares. El límite para vehículos utilitarios deportivos puestos en servicio en 2025 es de 31,300 dólares. IRS: Instrucciones del Formulario 4562 (2025, en inglés)
Depreciación adicional para 2025
El IRS indica que una asignación especial de depreciación de 100% aplica a cierta propiedad calificada adquirida después del 19 de enero de 2025, y puesta en servicio después de esa fecha. Para esa propiedad, puede elegir en cambio una asignación de 40% para el primer año fiscal que termine después del 19 de enero de 2025. La propiedad adquirida antes del 20 de enero de 2025 sigue reglas de reducción gradual aparte. Lea esas reglas en las instrucciones antes de reclamar la asignación. IRS: Instrucciones del Formulario 4562 (2025, en inglés)
Qué hace cada parte del formulario
Esta elección permite recuperar el costo de un activo en el año en que se pone en servicio. La Parte I es la elección de la sección 179. La Parte II cubre la asignación especial de depreciación y otra depreciación. La Parte III cubre la depreciación MACRS de activos puestos en servicio en el año. La Parte V cubre la propiedad sujeta a reglas especiales, que incluye automóviles y ciertos otros vehículos. La Parte VI cubre la amortización. Si tiene esa propiedad, el formulario indica completar la Parte V antes de la Parte I. IRS: Formulario 4562 (2025, en inglés)
Vehículos y propiedad de uso especial
El formulario también declara el uso comercial o de inversión de automóviles y otra propiedad de uso especial. Si un vehículo se usa en parte para manejo personal, solo se deprecia la parte comercial. Lleve un registro que muestre el uso comercial, porque el IRS pide estos datos en el formulario. IRS: About Form 4562 (en inglés)
Registros que debe guardar
- La fecha en que cada activo se puso en servicio, y su costo.
- La depreciación reclamada en años anteriores, y el método usado.
- Los registros de uso comercial de vehículos y otra propiedad de uso especial.
- Cualquier traslado de la sección 179 de un año anterior.
Pasos a seguir
- Haga una lista de los activos del negocio que compró o puso en servicio en 2025.
- Decida si deduce con la sección 179, usa la depreciación adicional o la depreciación normal.
- Revise los límites de 2025 y el umbral de reducción antes de hacer la elección de la sección 179.
- Complete las partes correctas del Formulario 4562, y lleve los totales a su declaración.
La depreciación también aparece en los formularios de alquiler y de oficina en casa. Vea ingreso por alquiler y Anexo E y la deducción por oficina en casa.
Información general, no es asesoría sobre su situación.
Fuentes: Fuentes: IRS, About Form 4562 (en inglés) (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-4562); IRS, Instrucciones del Formulario 4562 (2025) (en inglés) (https://www.irs.gov/instructions/i4562); IRS, Formulario 4562 (en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f4562.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
