Formulario 8027: informe de propinas del empleador para negocios grandes de comida y bebidas
Publicado el 7 de noviembre de 2026
El Formulario 8027 es la declaración anual que presenta un empleador para informar los ingresos por propinas en un establecimiento grande de comida o bebidas. Los empleadores también lo usan para calcular las propinas que deben asignarse a los empleados. Las instrucciones del Formulario 8027 (2025) explican las reglas. Esta publicación es información general, no un consejo sobre un negocio específico.
Quién debe presentarlo
Usted debe presentar el Formulario 8027 si es un empleador que opera un establecimiento grande de comida o bebidas. Las instrucciones dicen que un establecimiento es grande cuando se cumplen estas tres condiciones:
- Está ubicado en los 50 estados o en el Distrito de Columbia.
- Es costumbre que los clientes den propinas a los empleados de comida o bebidas.
- El empleador normalmente tenía más de 10 empleados en un día laboral típico del año anterior.
Cada operación de comida o bebidas es separada. Se presenta un Formulario 8027 separado por cada ubicación, incluso dentro del mismo edificio.
La prueba de 10 empleados mira un día laboral típico. Usa el promedio de horas de trabajo de los empleados en un día típico. Las instrucciones incluyen una hoja de trabajo opcional. Usted la guarda para sus registros y no la envía al IRS.
Incluya a los empleados de todas sus operaciones de comida o bebidas, aunque una operación tenga menos de 10 empleados. Una operación de comida o bebidas sirve alimentos o bebidas para consumo en el local. Las operaciones de comida rápida quedan excluidas para este fin. Una operación es de comida rápida solo si los clientes piden, recogen y pagan en un mostrador o ventanilla, y luego llevan la comida a otro lugar.
Lo que los empleados deben informarle
Los empleados que reciben propinas deben informarle el 100% de sus propinas en un informe escrito. Las propinas en efectivo incluyen las pagadas en efectivo, con cheque, con tarjeta de débito y con tarjeta de crédito. El informe debe incluir las propinas cargadas a una tarjeta, las propinas recibidas directamente de los clientes y las propinas compartidas con otros empleados según un acuerdo de reparto de propinas.
La regla de asignación del 8%
Usted debe asignar propinas entre los empleados si el total de propinas que se le informó durante un período de nómina es menor que el 8% de los ingresos brutos del establecimiento en ese período. Las instrucciones permiten una tasa menor si ya fue aprobada. La asignación va a los empleados que reciben propinas directamente, que trabajaron para el establecimiento en ese período y que tienen un faltante. Los empleados que reciben propinas indirectamente no reciben asignación.
En general, el monto asignado es la diferencia entre las propinas informadas y el 8% de los ingresos brutos. Generalmente, las propinas no se incluyen en los ingresos brutos.
Entregue a cada empleado al que se le asignaron propinas un Formulario W-2 que muestre el monto asignado en la casilla 8. Las propinas asignadas no están sujetas a retención. Las instrucciones también explican los tres métodos de asignación.
Qué cuenta como propina
En general, un pago es una propina si se cumplen tres condiciones. El empleador no lo negocia ni lo impone. El cliente decide quién lo recibe. El cliente fija el monto, que puede ser cero.
Los cargos por servicio se tratan de forma distinta a las propinas. No se informan como propinas en el Formulario 8027.
Cuándo presentarlo
Presente el Formulario 8027 a más tardar el 2 de marzo de 2026. Si presenta por vía electrónica, la fecha de vencimiento es el 31 de marzo de 2026. Si presenta más de un Formulario 8027 en papel, incluya el Formulario 8027-T.
Puede pedir más tiempo con el Formulario 8809. Preséntelo tan pronto sepa que necesita más tiempo. No lo presente antes del 1 de enero del año de la declaración, y no después del 2 de marzo de 2026 para papel, ni del 31 de marzo de 2026 para presentación electrónica.
Guarde sus registros
Guarde los registros que respaldan sus declaraciones informativas, las declaraciones a sus empleados y las asignaciones de propinas por 3 años desde la fecha de vencimiento de la declaración o del comprobante. Temas relacionados son el crédito patronal por propinas del Formulario 8846 y las propinas no reportadas del Formulario 4137. Para el lado del trabajador, vea Sin impuesto a las propinas y horas extra: límites y cómo reclamar.
Fuentes: Fuentes: IRS, Instrucciones para el Formulario 8027 (2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i8027--2025.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
