Formulario 3520: cómo informar regalos grandes y fideicomisos extranjeros
Publicado el 5 de noviembre de 2026
El Formulario 3520 es una declaración informativa anual. Informa ciertos regalos que una persona de Estados Unidos recibe desde fuera del país, y ciertas operaciones con fideicomisos extranjeros. Es independiente de su declaración de impuesto sobre la renta. La mayoría de las personas nunca lo necesita. Pero las penalidades por no presentar un formulario obligatorio, o presentarlo tarde, pueden ser graves.
Esta guía es información general. No es un consejo sobre su situación. Lea el formulario y las instrucciones vigentes, o consulte a un profesional de impuestos.
Quién debe presentarlo
Las instrucciones describen tres razones principales para presentarlo. Debe presentarlo si recibió regalos o herencias grandes de una persona extranjera. Debe presentarlo si transfirió dinero o bienes a un fideicomiso extranjero. Y debe presentarlo si es dueño de cualquier parte de un fideicomiso extranjero. Una persona puede tener más de una razón, y cada razón está cubierta por una parte distinta del formulario.
Regalos de personas extranjeras
La Parte IV del formulario pregunta si durante el año recibió más de $100,000 que trató como regalos o herencias de un individuo extranjero no residente o de una sucesión extranjera. Si responde que sí, debe listar cada regalo o herencia mayor de $5,000 en las columnas de la Parte IV. Una pregunta separada cubre los montos que recibió de una corporación o sociedad extranjera y que trató como regalos. Esa pregunta usa su propio umbral, fijado en las instrucciones.
Fideicomisos extranjeros
Las Partes I, II y III del formulario cubren los fideicomisos extranjeros. La Parte I cubre a las personas de Estados Unidos que transfieren dinero o bienes a un fideicomiso extranjero. La Parte II cubre a los dueños de Estados Unidos de un fideicomiso extranjero. La Parte III cubre a las personas de Estados Unidos que reciben una distribución de un fideicomiso extranjero, o ciertos préstamos o usos de bienes del fideicomiso. Las instrucciones indican que debe presentar un Formulario 3520 separado por cada fideicomiso extranjero.
Fecha de vencimiento
Las instrucciones dicen que el Formulario 3520 vence el día 15 del cuarto mes después del fin de su año fiscal. Para la mayoría de las personas con año calendario, es el 15 de abril. Los contribuyentes que viven y trabajan fuera de Estados Unidos tienen hasta el día 15 del sexto mes, que es el 15 de junio. Si obtiene una prórroga para su declaración de impuesto sobre la renta, las instrucciones dan al Formulario 3520 una fecha extendida: el día 15 del décimo mes después del fin de su año fiscal.
Las instrucciones también dicen que solo un Formulario 3520 completo cuenta como presentado a tiempo. Un formulario está completo solo cuando incluye todos los anexos requeridos.
Penalidades
Las instrucciones describen penalidades por un formulario tardío o no presentado, y por no informar ciertos regalos u operaciones con fideicomisos. Las penalidades pueden ser altas. Si tuvo una causa razonable, las instrucciones explican cómo pedir alivio. El IRS decide si el alivio aplica.
En qué se diferencia del Formulario 709
El Formulario 709 es la declaración del impuesto sobre donaciones de los regalos que usted da. El Formulario 3520 es para los regalos que recibe desde el extranjero y para ciertas actividades de fideicomisos. Los dos formularios pueden aplicar a la misma persona en años distintos. Para el otro lado, lea nuestra guía sobre las declaraciones del Formulario 709.
Si vive en el extranjero
Si vive fuera de Estados Unidos, lea también ciudadanos que viven en el extranjero: presentar y la exclusión. Recibir un regalo e informarlo son asuntos distintos. Un regalo puede necesitar informarse en el Formulario 3520 aunque su declaración de impuesto sobre la renta no cambie.
Próximos pasos
Haga una lista de cada regalo y cada operación con fideicomisos que pueda aplicarle. Reúna nombres, direcciones, fechas y descripciones de los bienes. Llene las partes en orden, guarde copias y presente el formulario completo, con todos los anexos, antes de la fecha de vencimiento de su caso.
Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 3520, Declaración anual para informar transacciones con fideicomisos extranjeros y la recepción de ciertos regalos extranjeros (rev. diciembre de 2023) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f3520.pdf); Instrucciones del Formulario 3520 (rev. diciembre de 2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i3520.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
