Formulario 2210: la penalidad por impuesto estimado explicada
Publicado el 5 de noviembre de 2026
Si durante el año se retuvo o se pagó muy poco impuesto, el IRS puede agregar una penalidad. Se llama penalidad por pago insuficiente. El Formulario 2210 le ayuda a revisar si debe esa penalidad. También le ayuda a calcular el monto, si decide hacerlo usted mismo.
Esta guía es información general. No es un consejo sobre su propio impuesto. Lea el formulario y sus instrucciones antes de actuar según sus cifras.
Las dos pruebas
Puede deber la penalidad si su retención de impuestos y sus pagos estimados a tiempo sumaron menos que la menor de estas dos cantidades:
- El 90% de su impuesto de 2025.
- El 100% de su impuesto de 2024, si su declaración de 2024 cubrió un año completo de 12 meses.
El segundo porcentaje sube a 110% si su ingreso bruto ajustado de 2024 fue mayor de $150,000. Para una declaración de 2025, el límite es de $75,000 si usted es casado que presenta declaración por separado. Los agricultores y pescadores tienen reglas propias, y en algunos casos usan otro formulario.
Cuándo no debe la penalidad
Según las instrucciones, usted no debe la penalidad, y no tiene que presentar el formulario, si se cumple una de estas dos situaciones:
- No tuvo impuesto que pagar en 2024, fue ciudadano de Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año, y su declaración de 2024 cubrió 12 meses completos.
- El impuesto total de su declaración de 2025, menos el impuesto que pagó por retención, es menor de $1,000.
¿Tiene que presentar el Formulario 2210?
Muchas veces no. El IRS suele calcular la penalidad y le envía una factura por el monto pendiente. Usted debe presentar el formulario y calcular la penalidad por su cuenta solo si se marca la casilla B, C o D de la Parte II. Esas casillas cubren una solicitud de exención parcial, el método de ingreso anualizado y la retención tratada como pagada el día en que se retuvo.
La casilla A pide una exención total. Si solo aplica la casilla A o la casilla E, presente únicamente la página 1. La casilla E cubre a algunos matrimonios que presentaron declaración conjunta en uno de los dos años, pero no en los dos.
Cómo está organizado el formulario
La Parte I calcula el pago anual requerido. La Parte III divide el año en cuatro fechas de vencimiento de 2025: 15 de abril, 15 de junio y 15 de septiembre de 2025, y 15 de enero de 2026. La penalidad se calcula para cada fecha. Puede deberla por una fecha temprana aunque después haya pagado suficiente. Eso ocurre incluso si su declaración muestra que le deben devolver dinero.
Si no aplica la casilla D, el formulario trata la retención como pagada en partes iguales en las fechas de vencimiento. La casilla D le permite usar las fechas en que el impuesto se retuvo en realidad, pero solo cuando eso da una penalidad menor. Revise las instrucciones antes de elegirla.
Formas de reducir la penalidad
El método de ingreso anualizado, explicado en un anexo aparte de las instrucciones, puede reducir la penalidad si sus ingresos variaron durante el año. Las instrucciones también describen solicitudes de exención por un siniestro, un desastre, el retiro o una discapacidad. Esa solicitud necesita una declaración adjunta a la declaración de impuestos que explique las razones y el período. El IRS decide si la concede.
La retención y los pagos estimados no son lo mismo
La retención sale de su sueldo u otros ingresos. Los pagos estimados son los montos que usted envía por su cuenta. El formulario cuenta ambos, pero los trata de forma distinta. Por eso conviene planear por fechas, no solo por el total del año.
Próximos pasos
Reúna sus cifras de impuesto de 2024 y 2025 y sus registros de retención. Después, siga la Parte I de la página 1 del Formulario 2210. Para planear pagos futuros, lea nuestra guía sobre las reglas de protección del impuesto estimado. Si recibió un aviso del IRS sobre un saldo pendiente, vea el aviso CP14 de saldo pendiente.
Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 2210, Pago insuficiente de impuesto estimado por personas, sucesiones y fideicomisos (2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f2210.pdf); Instrucciones para el Formulario 2210 (2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i2210.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
