Formulario 1099-LS: cómo reportar una venta reportable de seguro de vida

El Formulario 1099-LS reporta una venta reportable de seguro de vida. El obligado a presentarlo es el adquirente. El adquirente es la persona que compra un interés en un contrato de seguro de vida en una venta reportable de póliza. El formulario reporta la cantidad pagada por el interés y la fecha de la venta.

Esta publicación es información general del formulario del IRS y de sus instrucciones. No dice si una venta determinada es reportable, y no da asesoría tributaria para un contribuyente en particular. Lectura relacionada: Pagos de seguro de vida: ¿cuándo son gravables?

Qué cuenta como venta reportable de póliza

Las instrucciones dicen que una venta reportable de póliza es, en general, cualquier adquisición directa o indirecta de cualquier interés en un contrato de seguro de vida, si el adquirente no tiene una relación familiar, comercial o financiera importante con el asegurado, aparte de su interés en el contrato. Pueden aplicar ciertas excepciones. Lea las excepciones en las instrucciones antes de decidir.

Una adquisición a través de una sociedad, un fideicomiso u otra entidad puede ser una adquisición indirecta. Las instrucciones dicen que eso puede contar como venta reportable de póliza.

Quién debe presentarlo

En general, el adquirente presenta el Formulario 1099-LS. Las instrucciones también dicen que puede no tener que presentarlo si el interés le fue transferido sin pago, si califica para una excepción de los reglamentos, o si otro adquirente o un contratista de informes de terceros lo reporta en su nombre según las reglas de informes unificados.

Antes de presentar

Reúna los documentos de la venta antes de empezar el formulario. Confirme el número de póliza, el nombre del emisor y la fecha de la venta. Confirme la cantidad pagada al beneficiario del pago.

Revise que cada beneficiario tenga nombre, dirección y número de identificación del contribuyente correctos. Si tiene preguntas sobre las excepciones, lea primero las instrucciones. Las instrucciones citan la sección de los reglamentos de cada excepción.

Guarde una copia de cada declaración que envíe. Anote la fecha en que la envió. Este registro sirve si se necesita una declaración corregida.

Quién recibe las declaraciones

Las instrucciones describen tres papeles. El beneficiario del pago es cualquier persona que recibe un pago por una venta reportable de póliza, y puede incluir a un vendedor. El emisor es la compañía que emitió el contrato de seguro de vida. El formulario tiene una copia para el beneficiario del pago, Copia B, y una copia para el emisor, Copia C.

En general, el adquirente debe entregar una declaración a cada beneficiario del pago y al emisor. La tabla de las instrucciones muestra qué copia va a cada uno.

Qué piden las casillas

La casilla 1 es la cantidad pagada al beneficiario del pago. La casilla 2 es la fecha de la venta reportable de póliza. El formulario también pide el número de póliza asignado por el emisor, el nombre y la dirección del adquirente, y los números de identificación del contribuyente de las partes.

Si la venta se anula

Si una venta reportable de póliza se anula después de que presentó un Formulario 1099-LS, las instrucciones dicen que debe entregar una declaración corregida al beneficiario o al emisor dentro de 15 días calendario después de recibir el aviso de la anulación.

Presentación electrónica

El formulario dice que, si tiene 10 o más declaraciones informativas que presentar, puede estar obligado a presentarlas electrónicamente. Las instrucciones dicen que el IRS bajó el umbral de presentación electrónica a 10. Revise las Instrucciones generales para ciertas declaraciones informativas para conocer las fechas de vencimiento y las demás reglas.

Errores que conviene evitar

• Suponer que una venta no es reportable sin leer la prueba de relación en las instrucciones.
• Olvidar una declaración corregida después de una anulación.
• Presentar en papel cuando aplica la regla de presentación electrónica.
• Usar la copia equivocada para el beneficiario del pago o para el emisor.

Guarde el contrato de venta, el número de póliza, la fecha de la venta y las copias que envió. Lea las instrucciones vigentes antes de cada temporada de presentación.

Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 1099-LS, Venta reportable de seguro de vida; Instrucciones del Formulario 1099-LS (Rev. abril de 2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1099ls.pdf); Instrucciones generales para ciertas declaraciones informativas (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1099gi.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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