Deducción por seguro médico para trabajadores independientes
Publicado el 6 de noviembre de 2026
Si trabaja por cuenta propia y paga su propio seguro médico, el IRS le permite deducir esas primas en su declaración del impuesto sobre la renta, dentro de límites. No es lo mismo que una deducción médica desglosada. Esta guía explica las reglas básicas para 2025 según las instrucciones del Formulario 7206, incluidos los límites y el formulario que se usa. Es información general. No es asesoría sobre su declaración.
Qué cobertura cuenta
Las instrucciones del Formulario 7206 dicen que la cobertura puede ser médica, dental, de la vista o de cuidado a largo plazo calificado. Puede cubrirlo a usted, a su cónyuge y a sus dependientes. También puede cubrir a un hijo menor de 27 años al final de 2025, aunque ese hijo no sea su dependiente.
La regla de la ganancia neta
Las instrucciones enumeran las condiciones. Una de ellas debe cumplirse. Usted trabajó por cuenta propia y tuvo una ganancia neta en el año reportada en el Anexo C (Formulario 1040) o en el Anexo F (Formulario 1040). O bien, fue socio con ganancias netas de trabajo por cuenta propia reportadas en el Formulario K-1 (Formulario 1065), casilla 14, código A. O usó un método opcional para calcular sus ganancias netas en el Anexo SE.
El Formulario 7206 pide su ganancia neta del negocio en la línea 4. El formulario usa esa cifra para calcular el límite de ganancias netas del plan. Si tiene más de un plan bajo más de un negocio, debe usar un Formulario 7206 separado para cada plan.
La regla del plan del empleador
No puede tomar la deducción por ningún mes en que usted tuvo derecho a participar en un plan de salud subsidiado por un empleador. Esa regla aplica aunque ese mes no haya participado en realidad. Incluye un plan del empleador de su cónyuge, y el plan del empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años al final de 2025.
Las instrucciones también aplican la regla a cualquier plan subsidiado. Un mes cuenta si tuvo derecho a un plan en algún momento de ese mes, aunque no se haya inscrito. Revise su cobertura mes por mes.
Gastos médicos y Anexo A
No incluya la deducción por seguro médico para trabajadores independientes al calcular su deducción de gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040). Las instrucciones dicen que las primas médicas que no sean deducibles en el Anexo 1 pueden incluirse como gastos médicos en el Anexo A, si desglosa deducciones. Nuestra guía sobre gastos médicos y el límite del 7.5% explica cómo funciona esa prueba.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
No puede restar la deducción al calcular las ganancias netas para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del negocio bajo el cual se establece el plan de seguro. La deducción no reduce las ganancias netas que ese negocio usa para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Nuestra guía sobre el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia explica cómo se calculan las ganancias netas.
Dónde va la deducción
El Formulario 7206 y sus instrucciones sirven para determinar la cantidad que va en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 17. Las instrucciones dicen que la deducción se reclama ahí. Nuestra guía sobre el Anexo 1, ingresos adicionales y ajustes explica el resto de ese anexo. Sus ingresos de negocio vienen del Anexo C.
Guarde los registros
Guarde los estados de cuenta de las primas de cada plan y los registros que muestran los meses de cobertura. Guarde la cifra de ganancia neta de su Anexo C, porque el Formulario 7206 la usa. Los buenos registros facilitan revisar el cálculo.
Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas. Su preparador revisa cada deducción y cada crédito, y le avisa cuando su declaración esté lista para firmar.
Fuentes: Fuentes: IRS, Instrucciones del Formulario 7206 (2025), Deducción por seguro médico para trabajadores por cuenta propia (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i7206.pdf); IRS, Formulario 7206 (2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f7206.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
