Regalos de negocios: el límite de $25 y qué registrar
Publicado el 7 de noviembre de 2026
La Publicación 463 (2025), Viajes, regalos y gastos de automóvil, explica las reglas de los regalos de negocios. Si da regalos en el curso de su negocio, es posible que pueda deducir todo o parte del costo. La publicación fija un límite, y esta guía explica cómo funciona. Es información general. No es asesoría sobre su caso.
El límite de $25
Puede deducir no más de $25 por regalos de negocios que dé, directa o indirectamente, a cada persona durante su año fiscal. El límite es por persona, no por regalo. Si da un regalo a tres personas en un año, el límite aplica a cada una de las tres.
Regalos indirectos
Un regalo a una empresa que está destinado al uso personal de una persona en particular se trata como un regalo indirecto a esa persona. La misma regla aplica a una clase limitada de personas que reciben el regalo.
Un regalo a un miembro de la familia de un cliente se trata, en general, como un regalo indirecto al cliente. Esta regla no aplica si usted tiene una relación de negocios de buena fe e independiente con ese miembro de la familia, y el regalo no está destinado al uso final del cliente.
Si usted y su cónyuge dan regalos, se les trata como un solo contribuyente. Esto es cierto aunque tengan negocios separados o empleos separados. Si una sociedad da regalos, la sociedad y sus socios se tratan como un solo contribuyente.
Un ejemplo de la publicación
Un negocio vende productos a una empresa local. El dueño y su cónyuge dan a la empresa tres canastas de regalo gourmet para agradecer su preferencia. La pareja paga $80 por cada canasta, o $240 en total. Tres de los ejecutivos de la empresa se llevan las canastas a casa para sus familias. La pareja no tiene una relación de negocios independiente con ninguno de los otros familiares de los ejecutivos.
En este ejemplo, la pareja puede deducir un total de $75, que es el límite de $25 multiplicado por tres. La publicación muestra el cálculo como $25 por 3.
Costos incidentales
Algunos costos no se cuentan en el costo del regalo para el límite de $25. Son costos incidentales, como el grabado en una joya, o el empaque, el seguro y el envío del regalo. Envolver el regalo es un costo incidental.
Un costo es incidental solo si no agrega un valor sustancial al regalo. Una canasta decorativa puede ir más allá de lo incidental cuando su valor es sustancial en comparación con la fruta que contiene.
Artículos que no son regalos para el límite
La publicación enumera dos excepciones. La primera es un artículo que cuesta $4 o menos, tiene su nombre impreso de forma clara y permanente, y es uno de varios artículos idénticos que usted distribuye ampliamente. Sus ejemplos son bolígrafos, juegos de escritorio y bolsas de plástico. La segunda son letreros, exhibidores y otro material promocional usado en las instalaciones comerciales del destinatario.
Las reglas de regalos y de entretenimiento pueden traslaparse. La publicación indica que un artículo que podría ser regalo o entretenimiento generalmente se trata como entretenimiento. Si da a un cliente comida o bebidas empacadas para usar más adelante, trátelas como regalo.
Los empleados tienen una regla especial. Si su empleador le va a pagar el regalo y usted no pide ese pago, la publicación dice que no puede deducir el gasto. Describe esta deducción como una deducción varia que ya no es permitida.
Qué registrar
Para los regalos, la publicación indica que guarde registros que muestren el costo del regalo, la fecha en que lo dio y una descripción del regalo. Guarde los recibos y las notas que vinculen cada regalo con un destinatario. Los buenos registros facilitan demostrar que se mantuvo dentro del límite.
Próximos pasos
Antes de que termine el año, haga una lista de los regalos de negocios que dio, el destinatario de cada uno y el costo. Revise qué destinatarios se trataron como una sola persona según las reglas de familia y cónyuge. Luego aplique el límite de $25 a cada persona. Si no está seguro de cómo encaja un regalo en estas reglas, un profesional de impuestos puede revisar su lista con usted.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 463 (2025), Viajes, regalos y gastos de automóvil (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p463.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
