Hijo calificado o pariente calificado: ¿cuál es la diferencia?

Cuando usted reclama a alguien como dependiente en su declaración federal, el IRS lo clasifica en uno de dos grupos: hijo calificado o pariente calificado. Cada grupo tiene sus propias pruebas. El grupo afecta qué beneficios fiscales pueden aplicar, así que conviene saber la diferencia antes de presentar. IRS: Publicación 501, Dependientes (en inglés)

Tres pruebas aplican a todo dependiente

Antes de revisar las pruebas de hijo o de pariente, un dependiente también debe cumplir estas tres pruebas:

• Prueba del contribuyente dependiente. Si otra persona puede reclamarlo a usted como dependiente, usted no puede reclamar a nadie más como dependiente.
• Prueba de declaración conjunta. Un dependiente casado generalmente no puede presentar una declaración conjunta. La excepción es una declaración conjunta presentada solo para recuperar impuesto retenido o pagos de impuesto estimado.
• Prueba de ciudadanía o residencia. El dependiente debe ser ciudadano de Estados Unidos, residente extranjero, nacional de Estados Unidos, o residente de Canadá o México.

IRS: Preguntas frecuentes sobre dependientes (en inglés)

Las pruebas de hijo calificado

Un hijo calificado debe cumplir cinco pruebas:

• Parentesco. El hijo es su hijo, hijastro, hijo de crianza elegible o hijo adoptado. También cuenta un hermano, medio hermano o hermanastro, y cualquier descendiente de ellos, como un nieto o un sobrino.
• Edad. El hijo tiene menos de 19 años al terminar el año y es menor que usted (o que su cónyuge, si presentan juntos). Un estudiante de tiempo completo puede calificar si tiene menos de 24 años al terminar el año y es menor que usted. Un hijo con discapacidad total y permanente puede tener cualquier edad.
• Residencia. El hijo vivió con usted más de la mitad del año. Las ausencias temporales cortas, por enfermedad, estudios, negocios, vacaciones o servicio militar, cuentan como tiempo en casa. También existe una excepción para un hijo que nació o murió durante el año.
• Sostenimiento. El hijo no aportó más de la mitad de su propio sostenimiento durante el año.
• Regla especial para más de una persona. Si el hijo podría ser hijo calificado de más de una persona, solo una puede reclamarlo. El IRS tiene reglas de desempate, que la Publicación 501 explica.

Las pruebas de pariente calificado

Un pariente calificado debe cumplir cuatro pruebas:

• No ser hijo calificado. La persona no puede ser su hijo calificado ni el hijo calificado de otro contribuyente.
• Miembro del hogar o parentesco. La persona vivió con usted todo el año como miembro de su hogar, o tiene uno de los parentescos que lista la Publicación 501. Entre ellos están su hijo, su hermano, su padre, madre o abuelo, y ciertos parientes políticos. Estos parientes no tienen que vivir con usted. Quien fue su cónyuge en cualquier momento del año no puede ser su pariente calificado.
• Ingreso bruto. El ingreso bruto de la persona durante el año debe ser menor que el monto que el IRS fija para ese año. El monto cambia, así que revise la cifra vigente en la Publicación 501 antes de presentar.
• Sostenimiento. Usted aportó más de la mitad del sostenimiento total de la persona durante el año. El IRS compara lo que usted pagó con todo el sostenimiento que recibió la persona, incluido el que ella pagó con su propio dinero. Si varias personas comparten el sostenimiento, puede aplicar un acuerdo de sostenimiento múltiple, que la Publicación 501 explica.

Dos ejemplos

Su sobrino. Su sobrino de 16 años vive con usted todo el año. Es descendiente de su hermano, así que cumple la prueba de parentesco. Tiene menos de 19 años. No aportó más de la mitad de su propio sostenimiento. Él es su hijo calificado.

Su madre. Su madre vive en su propia casa. Es su madre, así que puede cumplir la prueba de parentesco aunque no viva con usted. Usted paga más de la mitad de su sostenimiento durante el año, y su ingreso bruto está por debajo del monto del IRS para ese año. Ella puede ser su pariente calificado. Como no es hijo calificado, pueden aplicar reglas y créditos distintos.

Por qué importa el grupo

El grupo afecta qué créditos puede reclamar. El crédito tributario por hijos sigue las reglas de hijo calificado. Para ese crédito, el hijo necesita un número de Seguro Social válido para trabajar, emitido antes de la fecha límite de su declaración, incluidas las prórrogas. El IRS indica que un hijo con ITIN o ATIN podría calificarlo para el crédito por otros dependientes. Ese crédito es para dependientes que no califican para el crédito por hijos. IRS: Anexo 8812 (en inglés)

Para más información sobre el crédito por hijos, vea ¿Qué es el crédito tributario por hijos y quién puede recibirlo?

Qué hacer después

Anote la edad de cada persona, dónde vivió durante el año y si pagó su propio sostenimiento. Confirme cada número de Seguro Social. Guarde documentos que muestren dónde vivió cada persona y quién pagó su sostenimiento. Si no está seguro de qué prueba cumple alguien, la herramienta Interactive Tax Assistant del IRS (en inglés) puede ayudarle, o puede preguntarle a un preparador de impuestos.

Esta página es información general, no asesoría para su declaración. Sus hechos determinan la respuesta. Si quiere saber más, vea cómo funciona.

Fuentes: IRS: Publicación 501, Dependientes, deducción estándar e información de presentación (en inglés) (https://www.irs.gov/publications/p501); IRS: Preguntas frecuentes sobre dependientes (en inglés) (https://www.irs.gov/faqs/filing-requirements-status-dependents/dependents/dependents-2); IRS: Understanding Taxes, exenciones por dependientes (en inglés) (https://apps.irs.gov/app/understandingTaxes/hows/tax_tutorials/mod06/tt_mod06_04.jsp); IRS: Anexo 8812 (en inglés) (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-schedule-8812-form-1040); IRS: Interactive Tax Assistant (en inglés) (https://www.irs.gov/help/ita) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

← Volver al blog · Read in English