Formulario 8938: activos financieros extranjeros

El Formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros específicos, sirve para declarar los activos extranjeros que usted posee cuando su valor total supera un umbral fijado. Se adjunta a su declaración de impuesto sobre la renta. Es un trámite separado del FBAR. IRS: About Form 8938 (en inglés)

Quién debe presentarlo

Debe presentar el Formulario 8938 si es una persona específica y el valor total de sus activos financieros extranjeros específicos supera el umbral de su situación. La mayoría de los ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes son personas específicas. Quizás deba presentarlo aunque ningún activo cambie el impuesto que debe. IRS: Instrucciones del Formulario 8938 (2025, en inglés)

Los umbrales

El umbral depende de dónde vive y de cómo presenta la declaración. Estas son las cifras de las instrucciones:

Soltero, viviendo en Estados Unidos: más de 50,000 dólares el último día del año, o más de 75,000 dólares en cualquier momento del año.
Soltero, viviendo en el extranjero: más de 200,000 dólares el último día del año, o más de 300,000 dólares en cualquier momento.
Casados que presentan en conjunto, viviendo en Estados Unidos: más de 100,000 dólares el último día del año, o más de 150,000 dólares en cualquier momento.
Casados que presentan en conjunto, viviendo en el extranjero: más de 400,000 dólares el último día del año, o más de 600,000 dólares en cualquier momento.

Vivir en el extranjero se mide con las pruebas de presencia del IRS. Para casados que presentan por separado, use las instrucciones, porque las reglas son distintas. IRS: Instrucciones del Formulario 8938 (2025, en inglés)

Qué cuenta

El formulario tiene dos partes para los activos extranjeros. La Parte I cubre las cuentas de depósito y de custodia en el extranjero, como cuentas bancarias y de inversión. La Parte II cubre otros activos extranjeros, como acciones o valores emitidos por una empresa extranjera, un interés en una entidad extranjera y algunos instrumentos financieros de inversión. El IRS indica convertir los valores a dólares de Estados Unidos según las reglas de las instrucciones. IRS: Formulario 8938 (en inglés)

En qué se diferencia del FBAR

El FBAR, FinCEN Formulario 114, es un reporte separado que se presenta ante FinCEN, no con su declaración de impuestos. Tiene sus propios umbrales y reglas. Las instrucciones del IRS remiten al FinCEN Formulario 114 para ese trámite, así que revise ambos requisitos. Lea los conceptos básicos del FBAR para comparar los dos. IRS: Instrucciones del Formulario 8938 (en inglés)

Multas

Si no presenta un Formulario 8938 completo y correcto en la fecha límite, incluidas las prórrogas, quizás deba una multa de 10,000 dólares. Si aún no lo presenta 90 días después de que el IRS le envíe un aviso, puede aplicarse una multa adicional de 10,000 dólares por cada período de 30 días. El IRS indica que la multa adicional máxima por falta continua es de 50,000 dólares. IRS: Instrucciones del Formulario 8938 (en inglés)

No hay multa si la falta se debió a causa razonable y no a negligencia intencional. Usted debe demostrar los hechos que lo respaldan. Las multas también pueden aplicar a un pago insuficiente que resulte de un activo extranjero no declarado. IRS: Instrucciones del Formulario 8938 (en inglés)

Cuánto tiempo puede revisar el IRS

Si no presenta el Formulario 8938, o no declara un activo que debía declarar, el plazo para revisar su declaración puede quedar abierto. Puede quedar abierto para toda la declaración o parte de ella hasta 3 años después de que presente el Formulario 8938. Si deja fuera más de 5,000 dólares de ingreso relacionado con estos activos, el IRS puede determinar el impuesto dentro de 6 años después de presentar su declaración. IRS: Instrucciones del Formulario 8938 (en inglés)

Pasos a seguir

Haga una lista de cada cuenta, inversión y otro activo extranjero que tuvo durante el año.
Para cada activo, anote su valor al 31 de diciembre y su valor más alto durante el año.
Sume los valores y compárelos con el umbral de su situación.
Si supera el umbral, complete el Formulario 8938 y adjúntelo a su declaración antes de la fecha límite.
Revise si también debe presentar un FBAR.

Información general, no es asesoría sobre su situación.

Fuentes: Fuentes: IRS, About Form 8938 (en inglés) (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938); IRS, Instrucciones del Formulario 8938 (2025) (en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8938.pdf); IRS, Formulario 8938 (en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8938.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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