Formulario 4797: cómo declarar la venta de propiedad comercial
Publicado el 5 de noviembre de 2026
El Formulario 4797, Venta de propiedad comercial, sirve para declarar ganancias y pérdidas cuando usted vende o desecha propiedad usada en una actividad comercial. El IRS también incluye en el formulario las conversiones involuntarias y otras disposiciones específicas. No cubre el inventario ni la propiedad que se mantiene principalmente para vender a clientes. IRS: About Form 4797 (en inglés)
Qué ventas van en el formulario
Ejemplos comunes son un vehículo del negocio, una pieza de equipo o un edificio usado en el negocio. El IRS indica tres usos principales: la venta o el intercambio de propiedad, la conversión involuntaria de propiedad y de activos de capital, y la disposición de activos no de capital. Algunos casos van primero en otros formularios. Las pérdidas por siniestros y robos van en el Formulario 4684, y las ventas pagadas a plazos bajo el método de pagos a plazos van en el Formulario 6252. IRS: Instrucciones del Formulario 4797 (2025, en inglés)
Parte I: propiedad con más de un año
La Parte I cubre la mayoría de la propiedad del negocio que usted tuvo más de un año, como terrenos, edificios y equipo. Se llaman partidas de la sección 1231. El formulario suma las ganancias y pérdidas de la línea 7. Si la línea 7 es una ganancia, y no tiene pérdidas anteriores de la sección 1231 que todavía deban recapturarse, la ganancia se reporta en el Anexo D como ganancia de capital a largo plazo. Si la línea 7 es una pérdida, pasa a la Parte II y se trata como pérdida ordinaria. IRS: Instrucciones del Formulario 4797 (en inglés)
Parte II: ganancias y pérdidas ordinarias
La Parte II cubre las ganancias y pérdidas ordinarias. También incluye la propiedad del negocio que se tuvo un año o menos. Las ganancias ordinarias no se tratan como ganancias de capital, así que esta parte importa para saber cómo se grava el ingreso.
Parte III: recuperación por depreciación
Cuando vende propiedad comercial depreciable con ganancia, parte de esa ganancia puede recuperarse como ingreso ordinario. La recuperación está ligada a la depreciación que usted reclamó en años anteriores. La Parte III del formulario calcula ese monto. Si la ganancia total es mayor que el monto recuperado, el exceso se reporta en el Formulario 8949 y luego en el Anexo D. IRS: Instrucciones del Formulario 4797 (en inglés)
Las reglas dependen del tipo de propiedad. La propiedad de la sección 1245 incluye la mayoría de la propiedad personal depreciable, como el equipo. La propiedad inmueble depreciable suele ser de la sección 1250. El IRS indica que la recuperación de la sección 1250 generalmente aplica si usted usó un método de depreciación acelerada o reclamó una depreciación especial. IRS: Instrucciones del Formulario 4797 (en inglés)
Registros que debe reunir
Para cada activo, el formulario pide la fecha de adquisición, la fecha de venta, el precio bruto de venta, la depreciación permitida o permisible, y el costo o base, más mejoras y gastos de venta. Si recibió el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por la venta, el ingreso bruto va en la línea 1a. Guarde juntos los recibos de compra, los cuadros de depreciación y los papeles de la venta. IRS: Formulario 4797 (2025, en inglés)
Pasos a seguir
- Haga una lista de cada activo del negocio que vendió, intercambió o desechó en 2025.
- Anote cuánto tiempo tuvo cada activo. Más de un año importa para la Parte I.
- Busque la depreciación que reclamó en cada activo, y su base después de mejoras.
- Registre cada venta en la parte correcta del Formulario 4797.
- Lleve los resultados a su declaración como indica el formulario.
La venta de una casa necesita otra revisión
Si usó parte de su casa para el negocio o la alquiló, la depreciación de esa parte puede gravarse al vender. La parte comercial de la ganancia va en el Formulario 4797, no en la exclusión por venta de casa. Lea la exclusión por venta de su casa antes de presentar.
Información general, no es asesoría sobre su situación.
Fuentes: Fuentes: IRS, About Form 4797 (en inglés) (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-4797); IRS, Instrucciones del Formulario 4797 (2025) (en inglés) (https://www.irs.gov/instructions/i4797); IRS, Formulario 4797 (2025) (en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f4797.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
