Formulario 8832: cómo elegir el impuesto federal de su LLC
Publicado el 5 de noviembre de 2026
Algunos negocios pueden elegir cómo los grava el IRS. La compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) es el ejemplo más común. El Formulario 8832 es la elección que permite a una entidad elegible escoger su clasificación federal. Las opciones son corporación, sociedad, o una entidad considerada separada de su dueño. Esta guía es información general, no un consejo sobre su negocio.
Quién puede usar el formulario
Una entidad elegible usa el Formulario 8832 para hacer la elección. Las LLC y las sociedades pueden ser entidades elegibles. Las corporaciones, en general, no lo son. El formulario también indica que una entidad nueva no debe presentarlo si usará su clasificación por defecto.
Las reglas por defecto
Una entidad elegible se clasifica según las reglas por defecto, salvo que presente el Formulario 8832 o el Formulario 2553. Una entidad de Estados Unidos con un solo dueño se considera separada de ese dueño por defecto. Una entidad de Estados Unidos con dos o más miembros es una sociedad por defecto. Las reglas por defecto se aplican cuando no se presenta una elección.
Una LLC de un solo dueño
Si la entidad tiene un solo dueño, el formulario pide la información de ese dueño. Después, permite a la entidad elegir ser clasificada como corporación, o seguir considerada separada de su dueño. Una LLC considerada separada informa su actividad de negocio en la declaración del dueño. Nuestra guía sobre una LLC de un solo miembro en su declaración personal explica cómo funciona.
Cuándo entra en vigor la elección
Una elección no puede entrar en vigor más de 75 días antes de la fecha en que se presenta. Tampoco puede entrar en vigor más de 12 meses después de esa fecha. Si la fecha de la línea 8 está fuera de esos límites, el formulario usa el límite.
La regla de 60 meses
La línea 2a pregunta si la entidad presentó una elección con fecha de vigencia en los últimos 60 meses. Si la respuesta es sí, la línea 2b pregunta si esa elección anterior fue una clasificación inicial hecha al formarse la entidad. Si no lo fue, por lo general la entidad no puede hacer otro cambio en este momento.
Firma y consentimiento
El formulario tiene una declaración de consentimiento. Quien firma declara, bajo pena de perjurio, que la entidad consiente en la elección. Lea la declaración antes de firmar. El formulario también pide una persona de contacto y un número de teléfono.
Por qué importa la clasificación
La clasificación decide dónde se informan los ingresos de la entidad. Una corporación presenta su propia declaración. Una sociedad presenta una declaración informativa y traslada sus ingresos a sus miembros. Una entidad considerada separada informa su actividad en la declaración de su dueño. Lea las reglas por defecto y los planes de sus dueños antes de elegir.
El estatus de corporación S es otro formulario
Una LLC que quiera el tratamiento de corporación S presenta el Formulario 2553, que es la elección de una pequeña corporación de negocios. El Formulario 8832 por sí solo no hace esa elección. Lea las instrucciones de cada formulario antes de elegir.
Alivio por elección tardía
Algunas entidades no cumplen los límites de 75 días o de 12 meses. Las instrucciones dicen que una entidad elegible quizás pueda obtener alivio por elección tardía en ciertas circunstancias. Lea la sección de alivio por elección tardía antes de dar por perdida una fecha. El IRS decide si el alivio aplica.
Elija la fecha de vigencia con cuidado
La fecha de vigencia controla cuándo empieza la nueva clasificación. Planee la fecha con su preparador de impuestos y asegúrese de que los dueños estén de acuerdo. Una fecha demasiado temprana o demasiado tardía se ajusta al límite del formulario.
Próximos pasos
Decida la clasificación de su entidad antes de presentar cualquier formulario. Revise las reglas por defecto, los límites de 75 días y de 12 meses, y la regla de 60 meses. Guarde una copia del formulario firmado y cualquier prueba de presentación.
Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas. Su preparador revisa cada deducción y cada crédito, y le avisa cuando su declaración esté lista para firmar.
Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 8832, Elección de clasificación de entidad (rev. diciembre de 2013) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8832.pdf); IRS, Acerca del Formulario 8832 (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8832) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
