Abrí una LLC de un solo miembro: ¿cómo se grava en mi declaración personal?
Publicado el 29 de octubre de 2026
Para efectos del impuesto sobre la renta federal, una LLC de un solo miembro normalmente no aparece como contribuyente separado. Por defecto, el IRS la trata como una entidad de transparencia fiscal, así que sus ganancias y pérdidas van en su propia declaración, el Formulario 1040, normalmente a través del Anexo C (Formulario 1040), Ganancia o pérdida de negocio. Además, usted debe el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre la ganancia, que se calcula en el Anexo SE (Formulario 1040). Constituir la LLC ante su estado no cambia eso por sí solo.
¿Mi LLC presenta su propia declaración federal de impuesto sobre la renta?
Por lo general, no. La Publicación 334 del IRS, Guía tributaria para pequeñas empresas, indica que, para el impuesto sobre la renta, una LLC de un solo miembro se considera separada de su dueño. Sus ingresos y deducciones se reportan en la declaración federal del dueño. Si la LLC no se dedica a la agricultura y el dueño es una persona física, el dueño puede usar el Anexo C.
¿Dónde va la ganancia en mi declaración?
Sus ingresos del negocio y los gastos deducibles van en el Anexo C. Su ganancia neta, que la Publicación 334 ubica en la línea 31 del Anexo C, pasa a su Formulario 1040 y al Anexo SE. La ganancia neta es el ingreso del negocio menos los gastos ordinarios y necesarios del negocio. Mantener el dinero de la LLC en una cuenta bancaria propia es un hábito de registros que facilita comprobar las cifras. No es una opción fiscal separada.
¿Qué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y cuánto es?
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia paga su parte del Seguro Social y de Medicare. La Publicación 334 indica una tasa de 15.3 por ciento, compuesta por 12.4 por ciento de Seguro Social y 2.9 por ciento de Medicare, cuando sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia son de $400 o más. El Seguro Social se aplica solo hasta una base salarial. Para 2026, esa base es de $184,500, según la sección “What’s New for 2026” de la Publicación 334. El Anexo SE hace el cálculo. Después, usted deduce la mitad del impuesto del Anexo SE en la línea 15 del Anexo 1 (Formulario 1040). Eso reduce su impuesto sobre la renta, pero no reduce el impuesto del Anexo SE en sí.
¿Qué dice un ejemplo práctico?
Solo una ilustración, con cifras redondas inventadas: Jordan abre una LLC de un solo miembro para un negocio independiente de diseño. En 2026, el negocio recibe $60,000 y tiene $20,000 de gastos ordinarios: programas, una computadora portátil y un dominio web. La ganancia neta del Anexo C es de $40,000.
Paso 1: el Anexo SE toma el 92.35 por ciento de la ganancia neta: $40,000 × 0.9235 = $36,940.
Paso 2: multiplique por 15.3 por ciento: $36,940 × 0.153 = unos $5,652.
Paso 3: deduzca la mitad de ese impuesto, unos $2,826, en el Anexo 1. Jordan todavía debe impuesto sobre la renta sobre el resto. La deducción del 20 por ciento por ingreso calificado de negocio, que la Publicación 334 indica que ahora es permanente, también puede aplicar, calculada en el Formulario 8995 o en el Formulario 8995-A. Esos formularios quedan fuera de este ejemplo.
¿Cuál es el error más común?
Pensar que la LLC paga el impuesto, así que no hay nada que pagar hasta la siguiente fecha de abril. Del ingreso del negocio no se retiene impuesto, así que el IRS espera que usted pague conforme gana. La Publicación 334 indica que, por lo general, debe hacer pagos estimados si espera deber $1,000 o más, incluido el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, al presentar la declaración. La Publicación 505, Retención de impuestos y pago estimado (edición 2026), explica la regla de protección. Usted queda protegido de la multa por pago insuficiente si su retención y sus pagos estimados cubren al menos la cifra menor entre el 90 por ciento de su impuesto de 2026 y el 100 por ciento de su impuesto de 2025. La cifra de 2025 sube a 110 por ciento si su ingreso bruto ajustado de 2025 fue superior a $150,000 ($75,000 si presenta por separado como casado).
Si alguna vez decide que la LLC tribute como corporación, aplican otros formularios y reglas. Hable con un preparador de impuestos acreditado antes de tomar esa decisión.
¿Qué debo hacer a continuación?
Una lista sencilla para empezar:
- Abra una cuenta bancaria y una tarjeta separadas para el negocio, y mantenga fuera de ella los gastos personales.
- Registre cada venta y cada gasto con la fecha, el monto y el propósito comercial. La Publicación 583, Iniciar un negocio y llevar registros, es la guía del IRS para organizarlo.
- Cada trimestre, calcule la ganancia del año y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, y aparte dinero para ambos.
- Revise si toca un pago estimado, usando el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para personas.
Cuando esté listo para ver cómo encajan sus cifras en una declaración completa, vea cómo funciona. Este artículo es información general, no una recomendación sobre su declaración.
Fuentes: Publicación 334 del IRS, Guía tributaria para pequeñas empresas (edición de declaraciones de 2025), sección de LLC de un solo miembro, línea 31 del Anexo C, impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pagos estimados y “What’s New for 2026”; Publicación 505 del IRS, Retención de impuestos y pago estimado (edición 2026), regla de protección y nota de 110 por ciento; Publicación 583 del IRS, Iniciar un negocio y llevar registros; instrucciones del Anexo SE (Formulario 1040); Formulario 1040-ES; Formularios 8995 y 8995-A. Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
