Formulario 4835: renta agrícola para dueños de tierra que reciben cosechas
Publicado el 5 de noviembre de 2026
El Formulario 4835 se titula Ingreso de renta agrícola y gastos. Lo usa cuando usted es dueño de tierra agrícola que renta y recibe una parte de la cosecha o del ganado en lugar de dinero. El formulario de 2025 es el que corresponde al año fiscal 2025. IRS: Formulario 4835 (2025, en inglés)
Úselo solo en el caso correcto
Use el Formulario 4835 si usted fue el dueño de la tierra, o el subarrendador, y no participó de forma material en manejar la granja para fines del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Las instrucciones del formulario enumeran otros casos que usan otros formularios:
- Un inquilino trabaja la tierra. Use el Anexo F (Formulario 1040).
- Un dueño participó de forma material en manejar la granja. Use el Anexo F.
- Un dueño recibió renta en efectivo por un monto fijo para pastos o tierra agrícola. Repórtela en la Parte I del Anexo E.
- Una sucesión o un fideicomiso tiene partes de cosecha y ganado. Repórtelo en la Parte I del Anexo E.
- Una sociedad o una corporación S tiene estas rentas. Use el Formulario 8825.
Las instrucciones también indican que el Formulario 4835 es solo para una actividad de alquiler según las reglas de pérdidas por actividades pasivas. IRS: Formulario 4835 (2025, en inglés), propósito del formulario
Qué pregunta la Línea A
La Línea A pregunta si usted participó activamente en manejar la granja durante el año. En general, participa activamente si tomó decisiones de administración, como aprobar nuevos inquilinos o gastos de reparación, o si organizó que otros prestaran servicios. No participa activamente si su interés, incluido el de su cónyuge, fue menos del 10% del valor de todos los intereses en la actividad en algún momento del año. IRS: Formulario 4835 (2025, en inglés), Línea A
Parte I: ingreso según la producción
La Parte I reporta el ingreso según lo que produce la tierra. Las líneas principales son:
- Línea 1: ingreso de ganado, productos, granos y otros cultivos.
- Líneas 2a y 2b: distribuciones de cooperativas que aparecen en el Formulario 1099-PATR.
- Líneas 3a y 3b: pagos de programas agrícolas.
- Líneas 4a a 4c: préstamos de la Commodity Credit Corporation.
- Líneas 5a a 5d: pagos de seguro de cosechas y pagos federales por desastre agrícola.
- Línea 6: otros ingresos, incluidos ciertos créditos de impuesto sobre combustible.
- Línea 7: el total. Pasa a la línea 42 del Anexo E (Formulario 1040).
En partes de cosecha y ganado, reporte el ingreso en el año en que convierte la parte en efectivo o su equivalente. Esa regla aplica con el método de caja y con el de lo devengado. IRS: Formulario 4835 (2025, en inglés), Parte I
Seguro de cosechas y aplazamiento
En general, reporta los pagos del seguro de cosechas en el año en que los recibe. Si usa el método de caja, tal vez pueda aplazar los pagos elegibles hasta el año siguiente al daño. Para eso, marque la casilla de la línea 5c y adjunte una declaración. Revise las instrucciones y la Publicación 225 antes de usar esta opción. IRS: Formulario 4835 (2025, en inglés), líneas 5a a 5d
Parte II: gastos y resultado
La Parte II enumera los gastos de la renta agrícola en las líneas 8 a 30. La línea 31 es el total. La línea 32 es el ingreso o pérdida neta de la renta agrícola. Un ingreso neto va a la línea 40 del Anexo E. Si hay pérdida, debe contestar la pregunta de inversión en riesgo de la línea 34. Si marcó la casilla 34b, complete el Formulario 6198 antes de ir al Formulario 8582. IRS: Formulario 4835 (2025, en inglés), Parte II y línea 34
Registros que debe guardar
Guarde los estados de liquidación de las ventas de granos o ganado, los registros de la parte que recibió y las fechas en que la convirtió en efectivo. Guarde los recibos de los gastos de las líneas 8 a 30. Estos registros respaldan cada línea que reporta.
Lectura relacionada
Lea lo básico del Anexo F si usted trabaja la tierra. Lea lo básico de las pérdidas por actividades pasivas si la renta muestra pérdida. Lea renta y Anexo E para otros ingresos de alquiler.
Información general, no es asesoría sobre su situación.
Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 4835 (2025, en inglés), Ingreso de renta agrícola y gastos (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f4835.pdf); texto de instrucciones impreso en el formulario (2025), propósito del formulario e instrucciones específicas Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
