Formulario 8962: crédito por prima de 2025

Si tuvo seguro médico a través del Mercado de Seguros de Salud en 2025, el IRS quiere comparar los pagos anticipados con su año real. El Formulario 8962, Crédito tributario por prima, es donde se hace esa comparación. Se presenta junto con su declaración de impuestos sobre el ingreso.

Esta guía trata el formulario de 2025. Explica quién debe presentarlo, qué copiar del Formulario 1095-A y dónde va la respuesta en su declaración.

Quién debe presentarlo

Usted debe presentar el Formulario 8962 con su declaración si se cumple cualquiera de estas situaciones:

Usted, o alguien de su familia fiscal, recibió pagos anticipados del crédito tributario por prima (APTC) para bajar la prima mensual.
Usted reclama el crédito tributario por prima (PTC) en su declaración.
Otra persona inscribió a alguien de su familia fiscal en el Mercado, y usted debe reconciliar el APTC de esa persona.

Su familia fiscal generalmente incluye a usted, a su cónyuge y a sus dependientes. Si estaba casado al final de 2025, generalmente debe presentar una declaración conjunta para reclamar el PTC. Las instrucciones describen excepciones, incluidas las de ciertas víctimas de violencia doméstica o abandono del cónyuge.

IRS: Formulario 8962, Crédito tributario por prima (2025, en inglés)

Qué necesita del Formulario 1095-A

El Mercado envía el Formulario 1095-A. Es el punto de partida. La Parte III enumera cada mes. Muestra la prima mensual de inscripción, la prima del plan plata de menor costo de su área (SLCSP) y el APTC pagado cada mes. Lea Formulario 1095-A y el crédito tributario por prima de 2025 para ver cómo funcionan esas columnas.

Use las cifras del formulario, no lo que recuerda haber pagado. Si el formulario falta o tiene errores, comuníquese con el Mercado antes de presentar su declaración.

Los pasos principales

El formulario sigue un orden sencillo. Primero calcula su PTC anual, según su ingreso y el tamaño de su familia. Luego compara esa cantidad con el APTC que recibió. La diferencia decide lo que sigue.

Si el PTC es mayor que el APTC, recibe la diferencia como crédito en su declaración.
Si el APTC es mayor que el PTC, tiene un pago anticipado en exceso. Repaga una parte o todo, según los límites de repago.

Dónde van las cifras

Línea 26 (PTC neto): escríbalo en el Anexo 3 (Formulario 1040), línea 9.
Línea 27 (pago anticipado en exceso): la cantidad en que el APTC supera al PTC.
Línea 28 (límite de repago): el límite de la Tabla 5 de las instrucciones. El límite depende de su ingreso familiar comparado con la línea federal de pobreza, y de si presenta como soltero o con otro estado civil para la declaración.
Línea 29 (repago del pago anticipado en exceso): el menor entre la línea 27 y la línea 28. Escríbalo en el Anexo 2 (Formulario 1040), línea 1a.

Use el formulario y la Tabla 5 para las cantidades exactas. No adivine un límite a partir de una tabla que vio en internet.

Por qué importa el límite de repago

Para el año fiscal 2025, el tope de repago depende de su ingreso. Si su ingreso fue bajo, el tope puede ser pequeño. Si fue más alto, el tope puede ser mayor o no aplicar. Las instrucciones muestran los niveles. Lea la Tabla 5 antes de empezar, para que las cifras tengan sentido cuando llegue a la línea 28.

Errores comunes

Usar un tamaño de familia equivocado. La regla de familia fiscal no es igual que la lista de personas en la póliza.
Copiar la prima de una factura en vez del Formulario 1095-A.
Usar el método anual cuando un mes tuvo un cambio de cobertura. El formulario tiene una sección mensual para ese caso.
Presentar antes de tener el 1095-A. La fecha límite del Mercado para enviarlo por la cobertura de 2025 fue el 31 de enero de 2026.

Próximos pasos

Reúna su 1095-A, sus registros de ingresos de 2025 y una lista de todas las personas de su familia fiscal. Luego trabaje el formulario línea por línea. Si las cifras no le hacen sentido, las instrucciones del Formulario 8962 y la Publicación 974 explican cada línea. Un profesional de impuestos que trabaje con cobertura del Mercado también puede ayudarle.

Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 8962, Crédito tributario por prima (2025), Created 3/25/25 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8962.pdf); IRS, Instrucciones del Formulario 8962 (2025, en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8962.pdf); IRS Publicación 974 (https://www.irs.gov/publications/p974) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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