Declaraciones de sociedades: lo que reporta el Formulario 1065

La Publicación 541 (revisión de diciembre de 2025), Sociedades, explica cómo se grava una sociedad y qué reporta su declaración. En el caso habitual, la sociedad no paga impuesto sobre su ganancia a nivel de la entidad. En cambio, presenta una declaración informativa, y cada socio reporta una parte en su propia declaración. Esta guía cubre lo básico. Es información general. No es asesoría sobre su caso.

Quién debe presentar el Formulario 1065

La publicación indica que toda sociedad que realiza un negocio o que tiene ingresos brutos debe presentar una declaración informativa en el Formulario 1065. La declaración muestra los ingresos, las deducciones y otra información requerida de la sociedad.

Una LLC que se trata como sociedad también debe presentar el Formulario 1065. Uno de sus miembros firma la declaración.

Una sociedad no tiene que presentar el Formulario 1065 en un año fiscal en el que no recibe ingresos ni paga o incurre gastos que se traten como deducciones o créditos. Las instrucciones del Formulario 1065 explican quién debe presentarlo.

Qué muestra la declaración

La declaración debe mostrar los nombres y las direcciones de cada socio. También debe mostrar la parte de cada socio en el ingreso gravable. Un socio firma la declaración. La sociedad también designa en el formulario a un representante de la sociedad.

Anexo K-1: la parte de cada socio

Cada socio recibe un Anexo K-1 (Formulario 1065). El anexo muestra la parte de ese socio en los ingresos, las deducciones y los créditos de la sociedad. El socio usa esas cifras en su propia declaración. La publicación explica cómo estas partidas pasan al Formulario 1040 y a los anexos que lo acompañan.

Como el socio reporta su parte, puede deber impuesto aunque no se le haya repartido efectivo. La publicación cubre cómo las distribuciones afectan la base del socio, y las instrucciones del Anexo K-1 incluyen una hoja de trabajo para ajustar la base.

Distribuciones

Una distribución es dinero o un bien que la sociedad paga a un socio. La publicación indica que, en general, la sociedad no reconoce ganancia ni pérdida por una distribución que hace, con excepciones. El resultado tributario para el socio depende de su base y del tipo de bien. Revise la sección de sociedades de la publicación antes de tratar una distribución como libre de impuestos.

La elección de empresa conjunta entre cónyuges

Una empresa conjunta entre cónyuges es un negocio dirigido por ambos. La publicación establece las condiciones. Solo los cónyuges pueden ser los miembros. Ambos cónyuges deben elegir no tratarse como sociedad, y ambos deben participar de manera material en el negocio. El negocio debe ser de propiedad conjunta de ambos cónyuges y no debe estar a nombre de una entidad creada por la ley estatal, como una sociedad o una LLC.

Si ambos cónyuges hacen la elección, la empresa conjunta no se trata como sociedad. No hay obligación de presentar el Formulario 1065. Cada cónyuge reporta una parte del ingreso, la ganancia, la deducción, la pérdida y el crédito como dueño único, en el formulario que corresponda, como el Anexo C.

Si los cónyuges no hacen la elección, cada cónyuge lleva la parte del ingreso o la pérdida de la sociedad desde el Anexo K-1 a su declaración conjunta o individual. Cada cónyuge incluye su parte del ingreso por trabajo por cuenta propia en un Anexo SE aparte. La publicación indica que esto generalmente no aumenta el impuesto total, pero da a cada cónyuge crédito por las ganancias del Seguro Social.

La publicación también cubre las sociedades que terminan durante el año. Si una sociedad termina antes del fin de su año fiscal, debe presentar el Formulario 1065 por el período corto, desde el inicio del año fiscal hasta la fecha de terminación. La declaración vence el día 15 del tercer mes después de la fecha de terminación.

Conserve sus registros

Guarde el acuerdo de sociedad, las declaraciones anuales de la sociedad y cada Anexo K-1 que reciba. Lleve el registro de su base en la sociedad a lo largo del tiempo. Estos registros le ayudan a responder preguntas posteriores sobre distribuciones, pérdidas y el monto que reporta cada año.

Próximos pasos

Si usted es socio, lea su Anexo K-1 renglón por renglón y compárelo con la declaración de la sociedad. Si dirige una sociedad, revise el Formulario 1065 y sus instrucciones para las fechas de vencimiento y las reglas de firma. En una empresa conjunta entre cónyuges, decida si la elección le conviene antes de que empiece el año. Un profesional de impuestos puede ayudarle con los detalles.

Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 541 (revisión de diciembre de 2025), Sociedades (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p541.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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