Alivio de cónyuge inocente y Formulario 8857: quién puede pedirlo

En una declaración conjunta, usted y su cónyuge son responsables cada uno del impuesto, los intereses y las multas completos. Si usted cree que solo su cónyuge o ex cónyuge debe responder, puede pedir alivio presentando el Formulario 8857, Solicitud de alivio de cónyuge inocente. IRS: About Form 8857 (en inglés)

El alivio no es automático. El IRS decide cada solicitud según sus hechos. IRS: Instrucciones del Formulario 8857 (en inglés)

Los cuatro tipos de alivio

1. Alivio de cónyuge inocente. Se aplica al impuesto subdeclarado. El impuesto subdeclarado viene de ingresos, deducciones, créditos o base que se omitieron o se reportaron mal en la declaración conjunta. Usted puede tener alivio por la parte que no conocía.
2. Alivio por separación de responsabilidad. Se aplica al impuesto subdeclarado. Usted puede calificar si está divorciado, separado legalmente, o si vivió separado de su cónyuge durante los 12 meses antes de presentar la solicitud. No aplica a partidas que usted conocía al firmar la declaración.
3. Alivio equitativo. Se aplica al impuesto subdeclarado y al impuesto no pagado. El impuesto no pagado es el impuesto que aparece bien en la declaración y no se pagó. El IRS considera todos los hechos y pregunta si sería injusto hacerle responsable.
4. Alivio por propiedad comunitaria. Se aplica a personas casadas en estados de propiedad comunitaria que no presentaron una declaración conjunta. Los estados son Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin.

El alivio equitativo es el único tipo que cubre el impuesto no pagado. IRS: Instrucciones del Formulario 8857 (en inglés)

Un ejemplo de impuesto subdeclarado

Ejemplo del IRS. Usted y su ex cónyuge presentaron una declaración conjunta que mostraba $5,000 de impuesto, pagado por completo. Luego el IRS encuentra $10,000 de ingresos que su ex cónyuge ganó y no reportó. Con ese ingreso, el impuesto total es de $6,500. El impuesto subdeclarado es de $1,500, y ambos son responsables de ese monto. IRS: Instrucciones del Formulario 8857 (en inglés)

El Formulario 8857 no es lo mismo que el Formulario 8379

Si el IRS usó parte de su reembolso conjunto para pagar una deuda vencida de su cónyuge, es otro asunto. Usted pide su parte de ese reembolso en el Formulario 8379, Asignación de cónyuge perjudicado. Puede presentar el Formulario 8379 y el Formulario 8857 juntos si ambos aplican. IRS: Instrucciones del Formulario 8857 (en inglés)

El IRS debe contactar a su cónyuge

Por ley, el IRS debe contactar a su cónyuge o ex cónyuge sobre su solicitud. Las instrucciones indican que no hay excepciones, incluso para víctimas de abuso o violencia doméstica. Tenga esto en cuenta antes de presentar. IRS: Instrucciones del Formulario 8857 (en inglés)

Cuándo no debe presentarlo

No presente el Formulario 8857 para un año si un tribunal ya decidió si concede el alivio. Tampoco lo presente si celebró una oferta en compromiso con el IRS por esa deuda. IRS: Instrucciones del Formulario 8857 (en inglés)

Cuándo presentarlo

Presente el formulario en cuanto sepa de una deuda que cree que solo su cónyuge debe pagar. Debe presentarse a más tardar seis meses antes de que venza el plazo del IRS para determinar el impuesto de ese año. Si el IRS inicia un examen durante ese período de seis meses, el último plazo para pedir alivio es 30 días después de la fecha de la carta inicial de contacto del IRS para usted. IRS: Instrucciones del Formulario 8857 (en inglés)

Cuánto reembolso puede recibir

Si presenta el formulario dentro de los 3 años siguientes a la presentación de la declaración, el reembolso no puede ser mayor que la parte del impuesto que pagó en los 3 años anteriores a la presentación del Formulario 8857, más cualquier prórroga para presentar la declaración. Si lo presenta después de ese período de 3 años, pero dentro de 2 años desde que pagó el impuesto, el reembolso no puede ser mayor que el impuesto que pagó en los 2 años anteriores a la presentación. Las retenciones y los pagos estimados hechos con la declaración conjunta no son reembolsables. IRS: Instrucciones del Formulario 8857 (en inglés)

La firma del formulario

El IRS no considera un formulario que no esté firmado. Fírmelo, póngale fecha y guarde una copia. Si un preparador pagado prepara el Formulario 8857, el preparador debe firmarlo e incluir su número de identificación de preparador (PTIN). IRS: Instrucciones del Formulario 8857 (en inglés)

Sus derechos

La Publicación 1 explica que, en una declaración conjunta, el IRS debe informarle que el alivio puede estar disponible. Para más detalles sobre el alivio de cónyuge inocente, vea la Publicación 971. IRS: Publicación 1 (en inglés)

Pasos a seguir

1. Identifique el año fiscal y la partida que causó el impuesto subdeclarado o no pagado.
2. Revise qué tipo de alivio podría aplicar a sus hechos.
3. Revise los límites de reembolso de 3 y 2 años, y el plazo de seis meses para presentar.
4. Anote lo que sabía cuando firmó la declaración conjunta.
5. Firme y feche el Formulario 8857, y guarde una copia con sus registros fiscales.

Información general, no es asesoría sobre su situación.

Fuentes: Fuentes: IRS, About Form 8857 (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8857); IRS, Instrucciones del Formulario 8857 (https://www.irs.gov/instructions/i8857); IRS, Publicación 1, Sus derechos como contribuyente (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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