AOTC vs. crédito de aprendizaje de por vida

El código tributario federal tiene dos créditos por educación, para costos universitarios y de habilidades laborales: el Crédito Tributario de Oportunidad Americana (AOTC) y el Crédito de Aprendizaje de por Vida (LLC). Solo puede reclamar uno de ellos por cada estudiante, y no puede reclamar los dos por el mismo estudiante y los mismos gastos. Ambos se reclaman en el Formulario 8863, Education Credits. IRS: Education credits, AOTC and LLC (en inglés)

El Crédito de Oportunidad Americana

El AOTC es para estudiantes que están cursando un título u otra credencial educativa reconocida. Puntos clave:

Puede valer hasta $2,500 por estudiante elegible.
Solo está disponible para los primeros cuatro años de educación posterior a la secundaria. Los años no tienen que ser consecutivos.
El estudiante debe estar matriculado por lo menos medio tiempo durante al menos un período académico del año.
Es parcialmente reembolsable. Generalmente, el 40% del crédito puede reembolsarse, hasta $1,000.
Los materiales de curso pueden contar como gastos calificados aunque no se paguen a la escuela.
Debe anotar el número de identificación patronal (EIN) de la escuela en el Formulario 8863.
Un estudiante con una condena estatal o federal por posesión o distribución de una sustancia controlada no califica.

El Crédito de Aprendizaje de por Vida

El LLC es para cursos que se toman para obtener un título u otra credencial, o para adquirir o mejorar habilidades laborales. Puntos clave:

Puede valer hasta $2,000 por declaración de impuestos cada año.
Equivale al 20% de los primeros $10,000 de gastos calificados pagados por todos los estudiantes de la declaración.
El estudiante debe tomar uno o más cursos. No necesita estar en un programa que conduzca a un título.
No hay límite de años en los que puede reclamarlo.
No es reembolsable, así que puede reducir el impuesto que debe, pero no se le paga más allá de eso.
Los libros y suministros cuentan solo si la escuela exige que se paguen directamente a la escuela.

Reglas que aplican a los dos

El estudiante puede ser usted, su cónyuge si presentan juntos, o un dependiente que usted reclama.
La escuela debe ser una institución educativa elegible.
Si otra persona pagó los gastos del estudiante reclamado en su declaración, el IRS los considera pagados por usted.
Ambos créditos disminuyen con ingresos más altos. El IRS fija el límite de ingreso para cada año fiscal, así que revise la página del IRS del año que presenta.
No puede reclamar ninguno de los dos si otra persona lo reclama a usted como dependiente, ni si presenta como casado que declara por separado.
Ambos créditos requieren números de identificación del contribuyente válidos para las personas incluidas en la declaración. La página del IRS tiene los detalles del año que presenta.

Cuál puede servirle

Una manera sencilla de empezar:

Un estudiante en los primeros cuatro años de un programa de título, matriculado por lo menos medio tiempo, puede calificar para el AOTC. Puede valer más por estudiante.
Un estudiante después del cuarto año, un estudiante de posgrado, o alguien que toma una clase para desarrollar habilidades laborales, puede calificar para el LLC.
El AOTC se aplica por estudiante. El LLC tiene un tope de $2,000 para toda la declaración. Si hay dos estudiantes elegibles, el AOTC puede sumar más que el LLC.

Cuando puedan aplicar los dos créditos, calcule ambos en el Formulario 8863. El resultado depende de sus gastos y de su ingreso.

Reúna esto antes de presentar

El Formulario 1098-T de la escuela, si lo recibió. Puede no mostrar el monto exacto que pagó, así que compárelo con sus recibos.
Recibos de matrícula, cuotas obligatorias y materiales de curso obligatorios.
El EIN de la escuela, si reclama el AOTC.
Los números de identificación del contribuyente de todas las personas incluidas en la declaración.

El IRS indica que guarde copias de los documentos que usó para decidir la elegibilidad y el monto del crédito. Si debió recibir un Formulario 1098-T y no lo recibió, comuníquese con la escuela. Para más sobre el formulario, lea Créditos educativos y el Formulario 1098-T para estudiantes y recién graduados.

Esta página es información general, no asesoría para su declaración. Si quiere saber más, vea cómo funciona.

Fuentes: IRS: Education credits, AOTC and LLC (en inglés) (https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/education-credits-aotc-and-llc); IRS: Tax credits and deductions for education (en inglés) (https://www.irs.gov/newsroom/tax-credits-and-deductions-for-education); IRS: Education credits FAQ (en inglés) (https://www.irs.gov/faqs/childcare-credit-other-credits/education-credits); IRS: Formulario 8863 (en inglés) (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8863) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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