Anexo B: intereses y dividendos, y cuándo presentarlo

El Anexo B (Formulario 1040) declara intereses y dividendos ordinarios. Muchas personas nunca lo necesitan. Se requiere cuando los totales son altos, o cuando aplica una regla especial. El formulario tiene tres partes. IRS: About Schedule B (Form 1040), en inglés

Cuándo debe usarlo

El IRS indica que usa el Anexo B si aplica cualquiera de estos casos:

• Tuvo más de 1,500 dólares de intereses gravables o de dividendos ordinarios.
• Recibió intereses de una hipoteca con financiamiento del vendedor, y el comprador usó la casa como residencia.
• Tuvo intereses acumulados de un bono.
• Recibió intereses o dividendos ordinarios como apoderado de otra persona.
• Tuvo un interés financiero en una cuenta extranjera, o trató con un fideicomiso extranjero.

También aplican otros casos, como la prima de bonos y algunas exclusiones de bonos de ahorro. IRS: About Schedule B, en inglés

Parte I: intereses

La línea 1 enumera el nombre de cada pagador y el monto que le pagó. Si recibió un Formulario 1099-INT, anote la empresa que aparece en ese formulario, y el total de intereses que muestra. La línea 2 suma la línea 1. La línea 3 es para intereses de algunos bonos de ahorro de Estados Unidos, que se declaran en el Formulario 8815. La línea 4 resta la línea 3 de la línea 2. El resultado va a la línea 2b del Formulario 1040. IRS: Anexo B (2025, en inglés)

Parte II: dividendos

La Parte II funciona igual para los dividendos ordinarios. La línea 5 enumera a cada pagador. La línea 6 suma esos montos. El total va a la línea 3b del Formulario 1040. Sus pagadores de dividendos suelen aparecer en el Formulario 1099-DIV. IRS: Anexo B (2025, en inglés)

La nota de 1,500 dólares

El formulario tiene una nota debajo de la línea 4 y de la línea 6. Si el total es mayor que 1,500 dólares, debe completar la Parte III. La Parte III pregunta sobre cuentas y fideicomisos extranjeros. Son sobre todo preguntas de sí o no, con algunas líneas de seguimiento. IRS: Anexo B (2025, en inglés)

Parte III: cuentas y fideicomisos extranjeros

La línea 7a pregunta si tuvo un interés financiero en una cuenta extranjera, o autoridad para firmar en ella, en algún momento del año. Si responde que sí, el formulario pregunta si debe presentar el FinCEN Formulario 114. La línea 7b enumera los países donde están esas cuentas. La línea 8 pregunta por una distribución de un fideicomiso extranjero, o por un papel de otorgante o transferente. El formulario indica que quizás necesite el Formulario 3520 para eso. IRS: Anexo B (2025, en inglés)

El FinCEN Formulario 114 no se adjunta a su declaración. Se presenta por separado. Lea los conceptos básicos del FBAR para esas reglas separadas.

Montos como apoderado

Si recibió intereses o dividendos como apoderado de otra persona, anótelos en las líneas. Luego escriba "Nominee Distribution" debajo del subtotal, y muestre el total que recibió como apoderado. Las instrucciones indican que debe darle al dueño real un Formulario 1099-INT por intereses o un Formulario 1099-DIV por dividendos, salvo que el dueño sea su cónyuge. IRS: Instrucciones del Anexo B (2025, en inglés)

Hipotecas con financiamiento del vendedor

Si vendió su casa y el comprador vivió en ella, anote primero los intereses que el comprador le pagó. Muestre el nombre, la dirección y el número de Seguro Social del comprador. Las instrucciones indican que quizás deba pagar una multa de 50 dólares si no muestra esa información, o si no le avisa al comprador su número. IRS: Instrucciones del Anexo B (2025, en inglés)

Pasos a seguir

1. Sume sus intereses y dividendos de todos sus Formularios 1099 y estados.
2. Revise si el total es mayor que 1,500 dólares, o si aplica una regla especial.
3. Enumere a cada pagador en la Parte I o la Parte II, con su monto.
4. Si aplica la Parte III, responda las preguntas sobre cuentas y fideicomisos extranjeros. Lleve los totales a las líneas 2b y 3b del Formulario 1040.

Lecturas relacionadas

Lea los conceptos básicos de los Formularios 1099-INT y 1099-DIV para los formularios que enumeran a sus pagadores. Lea el Formulario 8815 para intereses de bonos de ahorro. Lea el Formulario 8938 para activos extranjeros que se declaran en otro formulario.

Información general, no es asesoría sobre su situación.

Fuentes: Fuentes: IRS, Anexo B (Formulario 1040), Intereses y dividendos ordinarios, 2025 (en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sb.pdf); IRS, Instrucciones del Anexo B (2025, en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sb.pdf); IRS, About Schedule B (en inglés) (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-schedule-b-form-1040) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

← Volver al blog · Read in English