Ingresos de un territorio de EE. UU.: reglas básicas para presentar
Publicado el 7 de noviembre de 2026
La Publicación 570 (2025), Guía tributaria para personas con ingresos de territorios de EE. UU., explica cómo se aplican las reglas federales del impuesto sobre la renta a personas que viven en un territorio de EE. UU. o que reciben ingresos allí. Los cinco territorios son Samoa Americana, la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte (CNMI), Guam, Puerto Rico y las Islas Vírgenes de EE. UU. (USVI). Esta guía cubre solo las ideas principales. Es información general. No es asesoría sobre su declaración.
Empiece por la residencia de buena fe
La publicación usa el término residente de buena fe. Dónde vive en un territorio afecta dónde presenta la declaración y qué reporta. La publicación explica las pruebas de residencia de buena fe. Lea esas pruebas antes de elegir dónde presentar.
Dónde presenta depende del territorio
La publicación dice que los residentes de buena fe de CNMI, Guam y las USVI generalmente no tienen la obligación de presentar una declaración federal del impuesto sobre la renta. Ellos presentan ante la agencia tributaria de su territorio.
La publicación también dice que los residentes de Samoa Americana y Puerto Rico reportan ciertos rubros en su declaración de EE. UU. Un ejemplo que da es una inversión calificada en una zona de oportunidad. Cada territorio tiene su propio capítulo, así que lea las reglas de su territorio.
Presentar ante el territorio y ante el IRS
Presentar ante una autoridad fiscal no reemplaza a la otra. Si la publicación dice que puede presentar ante el territorio, revise si también debe presentar ante el IRS. La publicación indica que algunas personas presentan ante el IRS, ante la autoridad del territorio o ante ambas. Guarde copias de lo que presenta en cada oficina.
Fecha límite y prórrogas
Para el año fiscal 2025, la publicación indica el 15 de abril de 2026 como fecha límite para la declaración. Hay una prórroga automática de seis meses para presentar. Una prórroga para presentar no es una prórroga para pagar. Los intereses pueden aplicarse a un pago hecho tarde.
Los residentes de las USVI que quieran la prórroga presentan un Formulario 4868 en papel ante la Oficina de Impuestos Internos de las Islas Vírgenes de EE. UU. Los no residentes de las USVI presentan solicitudes de prórroga separadas ante el IRS y ante la Oficina de Impuestos Internos de las USVI. También hacen los pagos que deban a cada oficina.
Novedades para 2025
La publicación indica que las nuevas deducciones por propinas, horas extra, intereses de préstamos para vehículos de pasajeros y personas mayores pueden no permitirse, o pueden reducirse, para algunas personas. El límite depende del ingreso bruto ajustado modificado, del estado civil para la declaración y de la cantidad de ingreso del territorio que se excluye. La publicación remite a las instrucciones del Anexo 1-A para los detalles.
Deducción estándar e impuesto del trabajo por cuenta propia
Para 2025, la publicación dice que la deducción estándar aumentó para todos los contribuyentes. También indica el monto máximo de 2025 del ingreso por trabajo por cuenta propia sujeto al impuesto del Seguro Social, que es $176,100. Revise el capítulo sobre trabajo por cuenta propia antes de usar esa cifra, porque su situación puede cambiar el resultado.
Zonas de oportunidad
La publicación dice que las zonas de oportunidad calificadas están en los 50 estados, en el Distrito de Columbia y en los cinco territorios de EE. UU. La publicación explica dónde reportan sus inversiones en esas zonas los residentes de cada territorio.
Otros temas de la publicación
La publicación también cubre temas como el crédito tributario por hijos, el impuesto sobre la inversión neta y el impuesto del trabajo por cuenta propia para residentes de territorios. Cada tema tiene sus propias reglas, así que el capítulo de su territorio es el mejor punto de partida.
Para reglas relacionadas, vea ciudadanos de EE. UU. que viven en el extranjero y la exclusión de ingresos del extranjero y la prueba de presencia sustancial.
Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas para empezar su declaración.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 570 (2025), Guía tributaria para personas con ingresos de territorios de EE. UU. (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p570.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
