Vivir en un territorio de EE. UU.: residencia genuina y sus declaraciones
Publicado el 7 de noviembre de 2026
La Publicación 570 (2025), Guía tributaria para personas con ingresos de posesiones de EE. UU., explica cómo tratar en sus declaraciones los ingresos de cinco territorios de EE. UU.: Samoa Americana, Puerto Rico, la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte (CNMI), Guam y las Islas Vírgenes de EE. UU. (USVI). Esta guía da el punto de partida. Es información general. No es asesoría sobre su caso.
Empiece por la residencia genuina
La publicación dice que si usted es residente genuino de un territorio, en general eso decide qué declaraciones debe presentar. Puede tener que presentar solo una declaración de EE. UU., solo una declaración del territorio, o ambas. En algunos casos, presenta una declaración de EE. UU. pero puede excluir del impuesto de EE. UU. los ingresos obtenidos en el territorio. El capítulo 1 de la publicación explica los requisitos de la residencia genuina.
Si empezó o dejó de ser residente genuino de un territorio, es posible que deba presentar el Formulario 8898, Declaración para personas que comienzan o terminan su residencia genuina en un territorio de EE. UU.
Ingresos del territorio
El capítulo 2 explica cómo decidir si su ingreso es de fuentes dentro de un territorio, o está vinculado efectivamente con un negocio allí. La publicación también trata de las zonas de oportunidad calificadas. Dice que los residentes de Samoa Americana y de Puerto Rico reportan las inversiones calificadas en su declaración de EE. UU. Los residentes de las CNMI, Guam y las USVI las reportan en la declaración que presentan ante la agencia tributaria de su territorio.
La publicación también dice que el ingreso de otras áreas insulares de EE. UU., como la isla Wake y las islas Midway, no califica para las exclusiones y otros beneficios que aplican a los cinco territorios.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia e impuesto a la inversión neta
Los residentes genuinos de un territorio que tienen ingresos por trabajo por cuenta propia en general deben pagar el impuesto de EE. UU. sobre el trabajo por cuenta propia. Eso es cierto aunque no tengan obligación de presentar la declaración de impuesto sobre la renta de EE. UU. La publicación enumera el Formulario 1040-SS para la declaración del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, y señala que el formulario también incluye el crédito tributario adicional por hijos para residentes genuinos de Puerto Rico.
También puede aplicar el impuesto a la inversión neta. La publicación dice que los residentes genuinos de Puerto Rico y de Samoa Americana que deben presentar una declaración de EE. UU. pueden deber este impuesto si su ingreso bruto ajustado modificado de fuentes fuera del territorio supera el umbral. Los residentes de las CNMI, Guam y las USVI en general no tienen obligación federal de presentar, así que el impuesto no se les aplica directamente.
Otras reglas que conviene revisar
La publicación también cubre el Impuesto Adicional de Medicare, las reglas del ITIN para extranjeros, y las reglas especiales para empleados del gobierno de EE. UU. y miembros activos de las Fuerzas Armadas en algunos territorios. Cada tema tiene su propia sección. Lea la sección que corresponde a su situación.
Crédito por ingreso del trabajo e hijos
La publicación dice que un residente genuino de un territorio en general no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo en una declaración de EE. UU. Algunos territorios pueden permitir que los residentes genuinos lo reclamen en la declaración del territorio. Para el crédito tributario adicional por hijos, la publicación dice que los residentes genuinos de Puerto Rico ya no necesitan tres o más hijos calificados. La publicación dice que pueden ser elegibles con uno o más hijos calificados.
Dónde pedir ayuda
La publicación enumera contactos del Defensor del Contribuyente para cada territorio. El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege sus derechos. Si no es residente genuino, o aun así debe presentar una declaración de EE. UU., el capítulo 4 explica cómo presentarla.
Próximos pasos
Anote las fechas en que vivió en cada lugar durante el año, y guarde registros que muestren dónde estaba su hogar. Anote todos sus ingresos y su fuente. Luego lea el capítulo 1 y el capítulo 3 de la publicación para ver qué declaraciones aplican. Si empezó o dejó de ser residente genuino, revise si el Formulario 8898 vence. Para las reglas de presentación de EE. UU. que aplican a personas que viven fuera del país, vea nuestra guía sobre ciudadanos de EE. UU. que viven en el extranjero.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 570 (2025), Guía tributaria para personas con ingresos de posesiones de EE. UU. (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p570.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
