Impuestos de niñeras y el Anexo H

Algunas familias contratan a una niñera, a una persona que cuida niños, a una empleada de limpieza o a alguien para el jardín. Si usted controla lo que esa persona hace y cómo lo hace, esa persona es su empleado del hogar. Tal vez deba impuestos federales de empleo por ese trabajador. A menudo se les llama impuestos de niñeras. IRS: Tema n.º 756, Impuestos de empleo para empleados del hogar (en inglés)

Quién cuenta como empleado del hogar

El trabajo del hogar es el que se hace dentro o alrededor de su casa. Algunos ejemplos son las niñeras, los cocineros, los choferes, las empleadas domésticas, los jardineros y las personas que cuidan niños. La persona es su empleado si usted controla el trabajo y la forma en que se hace. No importa si el trabajo es de tiempo completo o parcial, ni si usted paga por hora, por día, por semana o por trabajo. IRS: Instrucciones de 2025 del Anexo H (en inglés)

Una persona que tiene su propio negocio y ofrece servicios al público normalmente no es su empleado. Una persona enviada por una agencia tampoco suele serlo, cuando la agencia controla quién hace el trabajo y cómo se hace.

La prueba de pago en efectivo de $2,800 en 2025

Para 2025, usted debe retener y pagar impuestos del Seguro Social y de Medicare si pagó salarios en efectivo de $2,800 o más a un mismo empleado del hogar. La prueba cuenta todo el dinero en efectivo que pagó en 2025, incluidos los primeros $2,800. El pago en efectivo incluye cheques y giros. No incluye el valor de la comida, el alojamiento u otros artículos que usted le da a la persona. IRS: Instrucciones de 2025 del Anexo H (en inglés)

Algunos pagos no cuentan. Los salarios que paga a su cónyuge, a su hijo menor de 21 años o a su padre o madre generalmente no cuentan. En algunos casos, el pago a un padre sí cuenta, cuando ese padre cuida a su hijo. Los pagos a un trabajador menor de 18 años generalmente no cuentan, a menos que el trabajo del hogar sea su ocupación principal. IRS: Instrucciones de 2025 del Anexo H (en inglés)

Usted y su empleado pagan cada uno 7.65% de los salarios en efectivo. Eso es 6.2% para el Seguro Social y 1.45% para Medicare. Para 2025, el impuesto del Seguro Social solo se aplica a los primeros $176,100 de salarios pagados a cada empleado. Medicare no tiene límite de salario. Por lo general, usted retiene la parte de su empleado del pago, y usted paga también su propia parte. Si usted paga la parte del empleado de su propio bolsillo, ese monto cuenta como salario para la retención del impuesto sobre la renta. IRS: Instrucciones de 2025 del Anexo H (en inglés)

Retención del impuesto federal sobre la renta

Usted no tiene que retener el impuesto federal sobre la renta del pago de un empleado del hogar. Solo debe retenerlo si su empleado se lo pide y usted está de acuerdo. Antes, el empleado debe darle un Formulario W-4 completo. IRS: Instrucciones de 2025 del Anexo H (en inglés)

Impuesto federal de desempleo (FUTA)

Tal vez también deba el impuesto FUTA. Lo debe si pagó salarios en efectivo totales de $1,000 o más en cualquier trimestre calendario de 2024 o 2025 a sus empleados del hogar. El impuesto se aplica a los primeros $7,000 que paga a cada empleado en un año calendario. La tasa FUTA es de 6.0% para 2025. Tal vez pueda tomar un crédito de hasta 5.4%, lo que deja una tasa neta de 0.6%. Para tomar ese crédito, debe pagar sus contribuciones estatales de desempleo de 2025 a más tardar el 15 de abril de 2026. Solo el empleador paga el impuesto FUTA. No lo descuente del pago del empleado. IRS: Instrucciones de 2025 del Anexo H (en inglés)

Formularios que debe presentar

Si pagó a un empleado $2,800 o más en salarios en efectivo sujetos a los impuestos del Seguro Social y de Medicare, debe presentar el Formulario W-2 de ese empleado. También envía el Formulario W-3 con la Copia A del W-2 a la Administración del Seguro Social. Para los salarios de 2025, esa fecha fue el 2 de febrero de 2026. Necesita un número de identificación de empleador (EIN) para presentar el Anexo H. No use su número de Seguro Social en lugar de un EIN. IRS: Instrucciones de 2025 del Anexo H (en inglés)

Adjunte el Anexo H a su declaración federal. El total del Anexo H pasa a la línea 9 del Anexo 2 (Formulario 1040). Para 2025, la declaración y el Anexo H vencían el 15 de abril de 2026, salvo que hubiera una prórroga. IRS: Instrucciones de 2025 del Anexo H (en inglés)

Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. Pat paga a una niñera $150 cada semana durante todo 2025. Eso son $7,800 en el año, más de $2,800. Pat debe retener y pagar los impuestos del Seguro Social y de Medicare. Pat no tiene que retener el impuesto federal sobre la renta, a menos que la niñera lo pida y Pat esté de acuerdo.

Registros que debe guardar

Guarde copias del Anexo H y de los Formularios W-2, W-3 y W-4 relacionados durante al menos 4 años. Cuente desde la fecha de vencimiento del Anexo H o desde la fecha en que pagó los impuestos, la que sea más tarde. Cada día de pago, anote las fechas y los montos de los salarios, del impuesto del Seguro Social y de Medicare, y de cualquier impuesto federal sobre la renta que retuvo. IRS: Instrucciones de 2025 del Anexo H (en inglés)

Pasos a seguir

Confirme que la persona es su empleado, no un trabajador independiente ni un trabajador de agencia.
Sume todos los salarios en efectivo que pagó a esa persona en 2025.
Si el total es de $2,800 o más, retenga y pague los impuestos del Seguro Social y de Medicare.
Revise si pagó $1,000 o más en salarios en efectivo en algún trimestre de 2024 o 2025. Si lo hizo, aplica el impuesto FUTA.
Obtenga un EIN, presente los Formularios W-2 y W-3, y adjunte el Anexo H a su declaración.

Información general, no es asesoría sobre su declaración.

Fuentes: Fuentes: IRS, Tema n.º 756, Impuestos de empleo para empleados del hogar (https://www.irs.gov/taxtopics/tc756); IRS, Instrucciones de 2025 del Anexo H (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sh.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

← Volver al blog · Read in English