Formulario 8898: declaración de residencia en un territorio

Si se mudó a Guam, Puerto Rico, las Islas Vírgenes de EE. UU., Samoa Americana o las Islas Marianas del Norte, o si dejó uno de estos lugares, tal vez necesite el Formulario 8898. Es una declaración corta. Le avisa al IRS que usted empezó o dejó de ser residente de buena fe de un territorio de EE. UU.

El formulario no forma parte de su Formulario 1040. La mayoría de las personas nunca lo necesita. Esta guía explica quién sí.

Qué lugares cuentan

Para este formulario, el IRS considera cinco lugares como territorios de EE. UU.: Samoa Americana, Guam, las Islas Marianas del Norte (CNMI), el Estado Libre Asociado de Puerto Rico y las Islas Vírgenes de EE. UU. Las instrucciones usan la palabra "territorio" para los cinco. Formularios más antiguos usaban la palabra "posesión".

IRS: Formulario 8898 (PDF, en inglés)

Debe presentarlo si se cumplen las dos pruebas

Usted debe presentar el Formulario 8898 por un año fiscal cuando se cumplan las dos condiciones siguientes:

Su ingreso bruto mundial es más de $75,000 en ese año. El ingreso bruto mundial incluye los ingresos de fuera de Estados Unidos, aunque parte de ellos esté excluida. Se cuenta antes de deducciones y créditos.
Usted toma una de dos posiciones para efectos del impuesto de EE. UU. La primera: que se volvió residente de buena fe de un territorio después de un año en que presentó como ciudadano o residente de EE. UU., y no como residente del territorio. La segunda: que dejó de ser residente de buena fe después de un año en que presentó como residente del territorio.

IRS: Instrucciones del Formulario 8898 (Rev. octubre de 2024, en inglés)

Qué significa residencia de buena fe

Usted es residente de buena fe de un territorio si cumple tres cosas. No tiene un hogar fiscal fuera del territorio. No tiene una conexión más estrecha con Estados Unidos ni con un país extranjero que con el territorio. Cumple la prueba de presencia que describen las instrucciones. Las instrucciones también tienen una regla especial para los miembros de las Fuerzas Armadas de EE. UU.

Estos son los términos del IRS. Si los cumple depende de sus hechos, y las instrucciones explican los detalles.

Cómo y cuándo presentarlo

Presente el Formulario 8898 antes de la fecha límite de su Formulario 1040, incluidas las prórrogas.
Envíelo por correo a la dirección del IRS que indican las instrucciones. No lo adjunte a su declaración de impuestos.
El IRS también tiene una versión en línea del formulario. Las instrucciones indican IRS.gov/MobileFriendlyForms.

La multa

Si debe presentarlo y no lo hace, o si el formulario está incompleto o es incorrecto, la multa es de $1,000. El IRS puede eximirla si usted demuestra causa razonable y que no hubo negligencia intencional. La multa se suma a cualquier sanción penal que pueda aplicar.

Un ejemplo sencillo

Suponga que presentó su declaración del año pasado como ciudadano de EE. UU. que vivía en el territorio continental. Luego se mudó a Guam y se volvió residente de buena fe a mitad de este año. Su ingreso bruto mundial ese año es de $90,000. Usted toma la posición de que se volvió residente del territorio. Las dos pruebas indican que debe presentar el Formulario 8898 por ese año.

Si su ingreso ese año es de $60,000, no se cumple la primera prueba, así que no lo presentaría por ese año. Guarde de todos modos las fechas de su mudanza y sus registros de ingresos.

Guarde una copia

Guarde una copia del formulario completado con sus registros de impuestos, junto con las fechas de su mudanza. Las instrucciones indican la dirección y los datos de envío que necesita.

Próximos pasos

Lea las instrucciones antes de decidir. Revise primero su ingreso bruto mundial. Luego vea si su posición de residencia cambió de un año a otro. Si no está seguro, pida ayuda a un profesional de impuestos que trabaje con residentes de territorios.

Lectura relacionada: Formulario 1095-A y el crédito tributario por prima de 2025 explica otro formulario que depende de los hechos de su hogar.

Fuentes: Fuentes: IRS, Instrucciones del Formulario 8898 (Rev. octubre de 2024, en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8898.pdf); IRS, Formulario 8898 (Rev. octubre de 2024, en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8898.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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