Formulario 8853: reglas de la cuenta Archer MSA para titulares actuales

Una cuenta Archer MSA es una cuenta de ahorro médico. Se crea para pagar gastos médicos calificados. El Formulario 8853, Archer MSA y contratos de seguro de cuidado a largo plazo, es donde se declaran los aportes y los retiros. Las reglas son más estrechas que las de una cuenta HSA, y las Archer MSA nuevas son poco comunes. IRS: About Form 8853, en inglés

Quién todavía puede aportar

Las instrucciones indican que, después del 31 de diciembre de 2007, no se pueden hacer aportes a una Archer MSA para usted. Hay dos excepciones. Usted fue participante activo de una Archer MSA en un año fiscal que terminó antes de 2008. O se volvió participante activo en un año posterior por tener un plan de salud de deducible alto de un empleador con Archer MSA. IRS: Instrucciones del Formulario 8853 (2025, en inglés)

Quien ya tiene una cuenta quizás aún deba presentar el Formulario 8853. La presentación es necesaria si se hicieron aportes para 2025, o si recibió ciertos pagos de seguro de cuidado a largo plazo. IRS: Instrucciones del Formulario 8853 (2025, en inglés)

Reglas de elegibilidad

Para ser elegible, usted o su cónyuge deben ser empleados de un empleador pequeño, o trabajar por cuenta propia. Un empleador pequeño tuvo un promedio de 50 empleados o menos en uno de los dos últimos años calendario. También debe tener un plan de salud de deducible alto, sin otra cobertura de salud, salvo la cobertura permitida. No puede estar inscrito en Medicare. Tampoco puede ser dependiente de otra persona. IRS: Instrucciones del Formulario 8853 (2025, en inglés)

Los límites del plan de 2025

Las instrucciones enumeran estas cifras de 2025 para planes de deducible alto. Para cobertura individual, el deducible anual mínimo es de 2,850 dólares, y el máximo es de 4,300 dólares. El gasto máximo de bolsillo, sin contar primas, es de 5,700 dólares. Para cobertura familiar, el deducible mínimo es de 5,700 dólares, y el máximo es de 8,550 dólares. El gasto máximo de bolsillo familiar es de 10,500 dólares. IRS: Instrucciones del Formulario 8853 (2025, en inglés)

Cuánto puede entrar

La Parte I calcula el límite de aportes. Para cobertura individual, el límite es el 65% del deducible anual. Para cobertura familiar, es el 75%. Si está casado y presenta por separado, con cobertura familiar, las instrucciones usan la mitad de esa cifra del 75%. IRS: Instrucciones del Formulario 8853 (2025, en inglés)

Aportes excesivos

Si entra demasiado dinero en la cuenta, quizás deba un impuesto adicional. Ese impuesto se calcula en el Formulario 5329. Puede evitar el impuesto sobre los montos excedentes si los retira antes de la fecha límite de su declaración, incluidas las prórrogas. También debe retirar las ganancias de esos montos, y no puede reclamar una deducción por las aportaciones retiradas. IRS: Instrucciones del Formulario 8853 (2025, en inglés)

Parte II: retiros

La línea 6a es el total de distribuciones que aparece en la casilla 1 del Formulario 1099-SA. La línea 7 es la parte usada para gastos médicos calificados. La línea 8 es el monto incluido en el ingreso. El formulario aplica después un impuesto adicional a la parte gravable, salvo que aplique una excepción. IRS: Formulario 8853 (2025, en inglés)

El impuesto adicional de 20% no se aplica a las distribuciones hechas después de que el titular fallece, queda discapacitado o cumple 65 años. Sí se aplica a las distribuciones gravables hechas antes de cualquiera de esos hechos. IRS: Instrucciones del Formulario 8853 (2025, en inglés)

Traslados y transferencias

Un traslado generalmente debe completarse dentro de los 60 días siguientes a la distribución. Las instrucciones indican que una Archer MSA y una HSA solo pueden recibir un traslado en un período de 1 año. Una transferencia directa entre fiduciarios de Archer MSA es distinta. Las instrucciones indican que no es un traslado, y que no se declara como ingreso. IRS: Instrucciones del Formulario 8853 (2025, en inglés)

Pasos a seguir

1. Confirme que fue elegible para la cuenta en 2025, y que su plan de deducible alto cumplió las cifras de 2025.
2. Lleve el control de los aportes frente al límite, según el deducible de su plan y el tipo de cobertura.
3. Anote cualquier exceso y la fecha en que lo retira.
4. Compare el Formulario 1099-SA con sus recibos, complete el Formulario 8853, y lleve los totales al Anexo 2 como indica el formulario.

Lecturas relacionadas

Para la cuenta de salud relacionada, vea las reglas de la cuenta HSA. Para saber dónde van los impuestos adicionales en la declaración, vea Anexo 2 (Formulario 1040) (en inglés).

Información general, no es asesoría sobre su situación.

Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 8853 (2025, en inglés), Archer MSA y contratos de seguro de cuidado a largo plazo (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8853.pdf); IRS, Instrucciones del Formulario 8853 (2025, en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8853.pdf); IRS, About Form 8853 (en inglés) (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8853) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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